[单选题]
某城市一家汽车生产企业为增值税一般纳税人，2015年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元；销售汽车1200辆，其中开具增值税专用发票取得的销售额5000万元，开具普通发票取得销售额1170万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的营业税金及附加为（ ）万元。（消费税税率10%，不考虑地方教育附加）
A .600
B .510
C .700
D .711
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习题解析
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1 .某居民企业购入政府发行的年利息率为6%的三年期国债3000万元，持有270天以3200万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额为（ ）万元。
A 68.85 B 66.85 C 133.15 D 133.51
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某居民企业2015年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费40万元、职工教育经费15万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A 310 B 349.84 C 394.84 D 353.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2015年度，某企业财务资料显示，2015年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某商贸企业（一般纳税人）2015年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用120万元（其中：业务招待费30万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费200万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
A 850 B 842 C 824 D 902
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某高新技术生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税销售额5000万元，取得政府性基金200万元，发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A 80 B 48 C 25 D 26
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某境内居民企业2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用300万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2015年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用为（ ）万元。
A 12 B 18 C 20 D 24
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。
A 合伙企业 B 外商投资企业 C 股份制企业 D 有生产经营所得的其他组织
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲投资公司2012年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（ ）。
A 0万元 B 400万元 C 1200万元 D 1600万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某企业2015年实现商品销售收入1900万元，出租房屋租金收入100万元；发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费和业务宣传费320万元。2015年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（ ）万元。
A 350 B 310 C 325.5 D 330
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
