[单选题]
下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
A .如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
B .在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分
C .当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D .应当了解所有与财务报告相关的控制
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1 .注册会计师在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，采取的下列方法中恰当的有（ ）。
A 向寄销单位发询证函 B 审查有关原始单证 C 亲自前往存放地观察盘点 D 委托存放当地的会计师事务所负责监盘
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多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .注册会计师在了解被审计单位采购业务的内部控制时发现了一项控制：经授权人员授权后对相关凭证进行注销以防止重复使用。该控制对采购业务的真实性非常重要，此时注册会计师的做法中正确的是（ ）。
A 仅了解该项控制，而不再了解其他相关控制 B 仍须了解与发生认定相关的其他控制 C 需要对该控制做进一步深入了解 D 直接实施控制测试
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .有关存货监盘的下列表述中，正确的有（ ）。
A 由于不可抗力导致注册会计师无法到达存货存放地实施存货监盘，可以考虑改变存货监盘日期，并对预订盘点日与改变后的存货监盘日之间发生的交易进行测试 B 对存货进行监盘是证实存货计价和分摊的重要程序，除非出现无...
题型:
多选题
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2021-08-22
4 .下列关于风险评估的说法中，错误的是（ ）。
A 了解被审计单位及其环境时，项目组合伙人和项目组其他关键成员应当讨论被审计单位财务报表存在重大错报的可能性 B 在风险评估程序中，注册会计师无须询问被审计单位外部人员 C 注册会计师应当追踪交易在财务报告信息...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .在成本会计的内部控制目标中，包括“生产业务应根据管理当局的一般或特殊授权进行”这一目标。为核实这一目标是否达到，注册会计师在进行控制测试中应检查（ ）。
A 生产指令上授权批准的标志 B 领料单上授权批准的标志 C 工资单上授权批准的标志 D 生产通知单是否连续编号
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .如果注册会计师采用以控制测试为主的方式进行存货监盘，并准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施与程序，则其实施的绝大部分审计程序将限于（ ）。
A 询问 B 重新执行 C 观察 D 抽查
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多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列观点中，注册会计师不认可的是（ ）。
A 针对“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分 B 针对“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分 C 如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试 D 无论评估的重大错报风险多低，均应对所有重大的各类交易
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列说法中，不正确的有（ ）。
A 无论是销售业务 B 为了提高企业的工作效率 C 存货监盘不仅对期末结存数量和状况予以确认，还能验证财务报表上存货余额的真实性 D 注册会计师在生产与存货循环审计中经常大量运用分析程序获取证据，并形成审计结论
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多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .注册会计师在审计小型被审计单位时发现其没有正式的风险评估过程，为了应对这种风险，注册会计师可以实施的审计程序是（ ）。
A 检查内部控制手册 B 询问管理层 C 执行分析程序 D 观察整个控制的运行过程
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
