下列属于企业所得税非居民企业的是（ ）。
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习题解析
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1 .A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2016年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元，假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 0 B 30 C 100 D 150
2 .摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（ ）万元。
A 620 B 120 C 150 D 200
3 .下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。
A 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定 B 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承 C 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 D 被合并企业可要求合并企业支付其合并...
4 .企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理不正确的是（ ）。
A 企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得 B 股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%...
5 .下列关于维简费支出企业所得税税前扣除的规定表述错误的是（ ）。
A 企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可以作为当期费用税前扣除 B 企业按有关规定预提的维简费，不得在当期税前扣除 C 以前年度提取且已在当期税前扣除的维简费，应纳税调整 D 企业实际发生的维简费支出，属...
7 .下列属于企业所得税非居民企业的是（ ）。
A 设在广州市的某国有独资企业 B 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 C 依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司 D 依照美国法律成立，未在中国境内设立机构
8 .下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A 在外国成立，且实际管理机构不在中国境内的企业 B 在中国境内成立的一人有限公司 C 在中国境内成立的合伙企业 D 在中国境内未设立机构
9 .根据企业所得税法的规定，下列各项不正确的是（ ）。
A 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 B 扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次...
10 .下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是（ ）。
A 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 B 创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后年度应纳税额中...
