[单选题]
某外国企业在中国境内未设立经营机构，2013年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定交纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .0
B .9.50
C .10.00
D .20.00
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习题解析
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1 .某居民企业2013年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2013年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 19.40 B 28.40 C 30.00 D 31.40
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单选题
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2021-08-23
2 .关于源泉扣缴的政策规定，下列陈述不正确的是（ ）。
A 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 B 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义...
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2021-08-23
3 .下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是（ ）。
A 以收到首付款之日确认全部收入的实现 B 首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日 C 银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现 D 首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷...
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2021-08-23
4 .某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2013年应纳企业所得税为（ ）万元。
A 1.8 B 1.9 C 2.25 D 3.25
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单选题
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2021-08-23
5 .2013年5月李某与王某共同出资成立A公司，该公司专门从事股票投资业务，按核定应税所得率方式核定征收企业所得税，则下列说法不正确的是（ ）。
A 取得的转让股票收入等财产收入，应全额计入应税收入额 B 按照主营项目确定适用的应税所得率计算征税 C 若主营项目发生改变，应在当年汇算清缴时，按变化后的主营项目重新确定适用的应税所得率计算征税 D 若主营项目发...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某小型企业不能正确核算收入总额，2013年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。2013年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 3.60 B 4.50 C 4.00 D 5.00
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单选题
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2021-08-23
8 .依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
A 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税 B 房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5％ C 在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除 D 企业通过买一...
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单选题
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2021-08-23
9 .2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额 127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2013年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 10.07 B 10.15 C 10.5 D 10.63
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2021-08-23
10 .下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ）。
A 采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 B 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现 C 企业将开发产品用于捐赠 D 采取银...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
