[多选题]
关于非货币性资产投资，以下表述正确的有（ ）。
A .企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
B .企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议签订
C .关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现
D .关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后6个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现
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习题解析
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1 .在非货币性资产投资特殊性税务处理中，关于投资方的处理，以下表述正确的有（ ）。
A 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B 取得被投资企业的股权，以非货币性资产的原计税成本为计税基础...
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2 .《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号）规定：企业在申请退税时，应向主管税务机关提供书面材料说明应退企业所得税款的计算过程，包括（ ）等。
A 土地增值税总额 B 项目销售收入总额 C 项目年度销售收入额 D 各年度应分摊的土地增值税
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3 .以下不属于“税金及附加”科目核算内容的有（ ）。
A 企业所得税 B 增值税 C 消费税 D 印花税
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4 .以下不属于非货币性资产的有（ ）。
A 固定资产 B 银行存款 C 应收票据 D 准备持有至到期的债券投资
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5 .关于企业重组主导方，以下表述正确的有（ ）。
A 债务重组，主导方为债务人 B 债务重组，主导方为债权人 C 资产收购，主导方为资产受让方 D 资产收购，主导方为资产转让方
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7 .关于企业重组主导方，以下表述正确的有（ ）。
A 资产收购，主导方为资产转让方 B 债务重组，主导方为债权人 C 股权收购，主导方为股权转让方 D 企业合并，主导方为被合并企业
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多选题
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8 .《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定的企业重组类型包括（ ）。
A 债务重组 B 资产收购 C 股权收购 D 企业合并
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9 .《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号）规定：企业在申请退税时，应向主管税务机关提供书面材料说明应退企业所得税款的计算过程。（ ）
Y 对 N 错
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10 .非货币性资产，是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。（ ）
Y 对 N 错
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2021-08-18
