[单选题]
某企业2014年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2014年营业外支出项目应纳税调整（ ）万元。
A .-4
B .0
C .36
D .14
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习题解析
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1 .约翰是美国人，2012年2月12日来华工作，2013年2月15日回国，2013年3月2日返回中国，2013年11月15日至2013年11月30日期间，因工作需要去了日本，2013年12月1日返回中国，后于2014年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。
A 2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人 B 2012年度为我国非居民纳税人，2013年度为我国居民纳税人 C 2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人 D 2012年度和2013年度均为我国居民纳税人
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（ ）。
A 个体工商户专营种植业 B 个人担任董事职务，取得的董事费按“工资 C 纳税人通过中国境内非营利机构的社会团体向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除 D 企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资
题型:
单选题
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2021-08-24
3 .下列关于年金的个人所得税处理，正确的是（ ）。
A 年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除 B 年金的企业缴费计入个人账户的部分，个人暂不缴纳个人所得税。 C 企业年金个人缴费工资计税基数是本地区社会平均工资 D 年金基金投资运营收益分配计入...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某上市公司，2012年1月1日，A公司向其200名管理人员每人授予100股股票期权，这些职员从2012年1月1日起在该公司连续服务2年，即可以每股4元的价格购买100股A公司股票。公司估计该期权在授予日的公允价格为15元。从授予日起的两年时间内，共有45名职员离开A公司。假设全部155名职员都在2014年1月1日行权，A公司股份面值为1元，行权日的公允价值为11元。A公司可以在职工实际行权时，允许当年在企业所得税税前扣除（ ）元。
A 120000 B 108500 C 170500 D 230000
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单选题
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2021-08-24
5 .某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 9.48 B 7.32 C 9.02 D 6.15
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单选题
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2021-08-24
7 .甲企业2012年5月18日开业，2014年5月19日终止经营活动，至2014年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。
A 一个 B 两个 C 三个 D 四个
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单选题
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2021-08-24
8 .下列所得中，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A 编剧从任职单位取得的剧本使用费 B 雇主为员工购买的商业性补充养老保险 C 任职 D 非本单位任职人员为本单位提供设计劳务取得的所得
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单选题
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2021-08-24
9 .下列利息中，需要缴纳个人所得税的是（ ）。
A 员工对外借款取得的利息 B 居民获得的2014年孳生的储蓄存款利息 C 个人取得的国家发行的金融债券利息 D 个人取得的教育储蓄存款利息
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单选题
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2021-08-24
10 .下列各项所得中，不按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A 个人承包 B 承包者本人从被承包企业按月取得的工资性质的所得 C 个人取得的国债利息所得 D 个人将承包
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单选题
提问时间:
2021-08-24
