[单选题]
2018年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2 000元，进项税额合计为40 000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（ ）。
A .借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2 000 贷：应交税费——未交增值税2 000
B .借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 000 贷：应交税费——未交增值税 4 000
C .“应交税费——应交增值税“科目余额为2 000元
D .不需要进行会计处理
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习题解析
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1 .企业已向股东宣告的现金股利，在尚未支付之前，应作为企业所有者权益的组成部分。（ ）
Y 对 N 错
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2021-08-25
2 .丁公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个工作日带薪年假，未使用的年假只能向后结转一个公历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付；职工休年假以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪年假余额中扣除。2018年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年假为2天。丁公司1000名职工预计2019年有950名职工将享受不超过5天的带薪年假，不需要考虑带薪缺勤。剩余50名职工每人将平均享受6天半年假，假定这50名职工全部为总部各部门经理，平均每名职工每个工作日工资为300元。2018年12月31日的账务处理是（ ）。
A 借：管理费用22500 贷：应付职工薪酬——带薪缺勤——短期带薪缺勤——累积带薪缺勤22500 B 借：管理费用15000 贷：应付职工薪酬——带薪缺勤——短期带薪缺勤——累积带薪缺勤15000 C 借：制造费用22500 贷：应付职...
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单选题
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2021-08-25
3 .B租赁公司为增值税一般纳税人，2018年6月出租一批汽车，取得租金收入187.2万元，以融资租赁方式出租设备，取得租金收入128.7万元，出租办公楼取得租金收入144.3万元。假定B公司动产租赁适用的税率为16%，不动产租赁适用的增值税税率为10%，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（ ）万元。
A 27.2 B 37.68 C 45.9 D 56.69
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单选题
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2021-08-25
4 .某企业为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为16%，不动产适用的增值税税率为10%。2018年6月建造厂房领用一批材料，该批材料的实际成本20 000元，同类材料的市价为24 000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（ ）元。
A 20 000 B 21 280 C 24 000 D 28 000
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单选题
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2021-08-25
5 .乙公司为增值税一般纳税人，2018年乙公司发出一批原材料，其成本为100万元，购入时支付的增值税为16万元。其中，作为职工个人福利领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元，厂房适用的增值税税率为10%。该企业的有关会计分录不正确的是（ ）。
A 借记“应付职工薪酬——职工福利”11.6万元 B 借记“在建工程——安装” 60万元 C 借记“在建工程——厂房” 30万元 D 贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”6.8万元
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单选题
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2021-08-25
7 .某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为16万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（ ）万元。
A 400 B 430 C 417 D 317
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单选题
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2021-08-25
8 .某企业购建厂房过程中耗用工程物资50万元；在建工程人员工资20万元；支付的耕地占用税1.18万元；领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为0.96万元。该厂房完工后，其入账价值为（ ）万元。
A 77.18 B 76 C 78.2 D 77.02
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9 .根据资料（1）至资料（5），甲公司当月应交增值税为（ ）元。
A 22 660 B 22 340 C 33 880 D 34 900
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2021-08-25
10 .根据资料（6），甲公司下列账务处理正确的是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税68 000 贷：银行存款68 000 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13 680 贷：银行存款13 680 C 借：应交税费——应交增值税（已交税金）78 000 贷：银行存款78 000 D 借：应...
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多选题
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