某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（ ），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
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习题解析
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1 .某小规模纳税人在2016年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）
A 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 90000 B 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 87378.64 应交税费——未交增值税 2621.36 C 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 87378.64 ...
2 .某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价80万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——未交增值税 6000 B 借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——应交增值税 6000 C 借：银行存款 ...
3 .A公司为增值税一般纳税人，2016年5月开始扩建厂房，扩建前厂房原值200万，扩建支出预计为150万。2016年6月为扩建厂房购进建材一批，取得增值税专用发票，注明价款50万，增值税8.5万元，正确的账务处理是（ ）。
A 借：在建工程 500000 应交税费——应交增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 585000 B 借：固定资产 500000 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额） 85000 贷：银行存款 ...
4 .某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1700元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资 17700 贷：银行存款 17700 B 借：委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 17700 C 借：委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税 ...
5 .2016年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）
A 增加递延所得税资产200万元 B 增加递延所得税资产50万元 C 增加递延所得税负债50万元 D 增加递延所得税负债200万元
7 .2016年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000 B 借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费——未交增值税 200000 C 借：银行存款 10200000 贷：...
8 .税务师2016年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2014年2月份销售化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。（化妆品消费税税率为30%，不考虑地方教育费附加）
A 借：其他应付款 30000 贷：利润分配——未分配利润 25641.03 应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 B 借：其他应付款 30000 贷：以前年度损益调整 25641....
9 .（2012年）甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了（ ）。
A 商业折扣行为 B 自产货物因管理不善被盗的行为 C 在建工程领用自产货物行为 D 将自产货物抵偿债务的行为 E 将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为
10 .企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 房产税 B 城市维护建设税 C 教育费附加 D 车船税 E 消费税
