某企业雇员王某2019年每月领取工资8 500元，9月领取加班奖金350元、季度奖金1 500元。前8个月王某的工资薪金所得已经累计预扣预缴个人所得税840元，已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，适用预扣率3%。王某9月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）。
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习题解析
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1 .根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（ ）。
A 经营所得 B 劳务报酬 C 利息 D 财产租赁所得
2 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（ ）。
A 画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得 B 科研工作者取得的专利赔偿所得 C 剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费 D 作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
3 .某平面设计师程某为非任职的某公司设计了一个平面广告，取得设计收入20 000元。为设计该广告发生住宿费1 000元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20％计算，适用20％的预扣率。则该设计师取得设计收入应预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是（ ）。
A （20 000－1 000）×（1－20％）×20％＝3 040元 B 20 000×（1－20％）×20％＝3 200元 C （20 000－1000）×20％＝3 800元 D （20 000－5 000）×20％＝3 000元
4 .某设计师（非居民个人）业余时间为一企业做某项产品的设计，取得收入80 000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过55 000元至80 000元的部分，适用税率为35%，速算扣除数7 160。代扣代缴该设计师应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。
A 80 000×（1－20%）×35%－7 160＝15 240元 B 80 000×35%－7 160＝20 840元 C （80 000－5 000）×（1－20%）×35%－7 160＝13 840元 D （80 000－5 000）×35%－7 160＝19 090元
5 .某单位高级工程师蒋某于2019年2月取得一项特许权使用费收入3 000元。已知特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元，适用预扣率为20％。蒋某取得该项收入应预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是（ ）。
A （3 000－800）×20％＝440元 B （3 000－800）×（1－20％）×20％＝352元 C 3 000×（1－20％）×20％＝480元 D 3 000×20％＝600元
7 .根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有（ ）。
A 劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内 B 在中国境内转让机器设备取得的所得 C 特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内 D 从中国境内的公司
8 .根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A 某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费 B 某公司高管从大学取得的讲课费 C 某作家拍卖自己的小说手稿原件取得的收入 D 某大学教授从企业取得咨询费
9 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（ ）。
A 子女学前教育支出 B 配偶大病医疗支出 C 住房租金支出 D 继续教育支出
10 .根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A 转让专利技术所得 B 转让土地使用权所得 C 作者拍卖手稿原件或复印件所得 D 取得专利赔偿所得
