[多选题]
以下做法中，属于风险评估工作流于形式的是( )。
A . 在业务流程层面了解内部控制时，未获取被审单位的内部控制制度，对不执行穿行测试的业务循环未说明理由
B . 风险评估阶段业务层面了解的“筹资与投资循环-评价控制的设计并确定控制是否得到执行”的底稿，“是否测试控制运行有效性及理由”中填列内容为“是”，但未见对筹资和投资循环进行控制测试
C . 销售收款循环，既有加工收入、贸易收入，又有外销收入、内销收入，未按不同的收入类型、不同的收入确认依据分别进行关键控制点的测试
D . 公司为工程建设单位,按生产制造企业模版进行控制点测试，大部分内容列示为不适用，实际的关键控制点未测试
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习题解析
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1 .首次承接业务，应对业务是否保持进行评价。
A 对 B 错
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单选题
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2022-10-23
2 .在签订业务约定书前，应首先对项目的承接或保持进行评价。
A 对 B 错
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单选题
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2022-10-23
3 .审计工作底稿可以提供充分适当的记录，作为出具审计报告的基础。
A 对 B 错
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单选题
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2022-10-23
4 .审计工作底稿中，编制人和复核人可以为同一人。
A 对 B 错
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单选题
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2022-10-23
5 .关于往来函证，以下说法中正确的是( )。
A 只函证非关联方往来，关联方往来无须函证 B 函证的复印件可以代替原件 C 函证发函和回函都需要保持控制 D 如果重大错报风险评估为低水平，可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证
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多选题
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2022-10-23
7 .以下说法中，不正确的是( )。
A 审计总结的编制时间晚于审计报告日 B 独立性声明的签署时间早于审计业务约定书签订日 C 审计业务约定书签订日晚于业务承接评价表编制日 D 总体审计策略编制日早于风险评估结果汇总表编制日
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-23
8 .关于收入的实质性程序，以下做法中不正确的是( )。
A 销售合同的细节测试、收入发生性、完整性测试，每张表在前五名中选一家进行测试 B 风险评估结果汇总表显示存在高估收入低估成本风险，收入发生测试样本覆盖了1-10月，未覆盖11-12月 C 收入完整性和发生性测试抽取同样的...
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-23
9 .审计工作底稿，是审计证据的载体，是注册会计师对( )的记录。
A 审计计划 B 审计程序 C 审计证据 D 审计结论
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-23
10 .下列有关函证时间的说法中，正确的是( )。
A 应当以资产负债表为截止日 B 应当选择资产负债表日后的适当日期为截止日 C 如果重大错报风险评估为低水平，可以选择资产负债表日前的适当日期为截止日 D 如果重大错报风险评估为低水平，可以选择资产负债表日后的适当...
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-23
