在函证中针对舞弊风险的迹象，注册会计师可以实施的审计程序有（ ）。
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习题解析
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1 .下列舞弊风险因素中，不属于机会因素的是（ ）。
A 对管理层监督失效 B 内部控制要素存在缺陷 C 组织结构复杂或不稳定 D 竞争激烈或市场饱和，且伴随着利润率的下降
2 .关联方关系及其交易可能导致五类重大错报风险，具体包括（ ）。
A 超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险 B 存在具有支配性影响的关联方导致的重大错报风险 C 管理层未能识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易导致的重大错报风险 D 管理层...
3 .关联方施加的支配性影响可能表现在（ ）。
A 关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策 B 日常经营（采购 C 对关联方提出的业务建议，管理层和治理层未曾或很少进行讨论即获得通 D 管理层或治理层成员由关联方选定，独立董事实质上不独立，或者与关联方存在密...
4 .《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》第二十二条规定，如果识别出可能表明存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或交易的安排或信息，注册会计师应当确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在。如果注册会计师认为必要且可行，可以考虑实施的程序包括（ ）。
A 访谈被审计单位的控股股东 B 以被审计单位控股股东 C 识别被审计单位与并非客户或供应商的实体之间的大额资金往来 D 识别交易规模
5 .下列舞弊风险因素中，属于与侵占资产导致的错报相关的动机或压力因素的有（ ）。
A 已知或预期会发生裁员 B 在被审计单位中拥有重大经济利益 C 近期或预期员工报酬或福利计划会发生变动 D 个人为被审计单位的债务提供了担保
7 .对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，下列各项中，注册会计师应当采取的措施包括（ ）。
A 评价关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露 B 评价交易条款是否与管理层的解释一致 C 获取交易已经恰当授权和批准的审计证据 D 考虑对审计意见的影响
8 .如果识别出管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易，下列各项措施中，注册会计师应当采取的有（ ）。
A 立即将相关信息向项目组其他成员通报 B 将与新识别的重大关联方交易相关的风险评估为特别风险 C 对新识别的重大关联方交易实施恰当的实质性程序 D 重新考虑可能存在管理层以前未向注册会计师披露的其他关联方或重大关...
9 .未披露的关联方关系有（ ）。
A 重大或非常规交易的交易对方曾经与被审计单位或其控股股东 B 重大或非常规交易的交易对方的名称与被审计单位或其集团成员名称相似 C 重大或非常规交易的交易对方的实际控制人 D 重大或非常规交易的交易标的与交易对方...
10 .下列属于上市公司较为常见的舞弊风险因素的示例的有（ ）。
A 从事重大 B 被审计单位的内部控制存在缺陷 C 被审计单位员工因惧怕遭受报复而不愿举报管理层的不当行为 D 被审计单位存在重大的海外业务且注册会计师较难就这些业务获取审计证据
