[单选题]
甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后5年内分期税前扣除。假定企业在2×11年初开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在2×12年末的计税基础为()万元。
A .0
B .300
C .200
D .500
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习题解析
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1 .A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％。A公司于2008年12月31日分别购入价值800万元的X设备一台和价值600万元的Y设备一台，均于当日达到预定可使用状态。对于X设备，会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为50万元，在计税时按照税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限和净残值与会计规定相同。对于Y设备，会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用缩短折旧年限的方法计提折旧，该企业在计税时按3年计提折旧，折旧方法和净残值与会计规定相同。则A公司2009年度应确认的递延所得税负债为()万元。
A 42.5 B 20 C 62.5 D 250
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .M公司2009年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％，当年接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元。国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元。当年提取产品质量担保费20万元，实际发生产品质量担保费8万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2009年所得税费用为()万元。
A 179.75 B 176.75 C 173.75 D 175.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲公司拥有乙公司80%的表决权资本，2010年，甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价5万元，价款已收存银行。A产品每台成本3万元，未计提存货跌价准备。2010年，乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2010年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至280万元。则合并报表上应确认的递延所得税资产为()万元。
A 20 B 35 C 25 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列各项负债中，其计税基础为零的是()。
A 因欠税产生的应交税款滞纳金 B 因购入存货形成的应付账款 C 因确认保修费用形成的预计负债 D 为职工计提的应付养老保险金
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债的产生的暂时性差异为()万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是()。
A 企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债 B 期末计提坏账准备 C 期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值 D 可供出售金融资产公允价值变动
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。
A 0 B 4.32 C 8 D 3.68
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .A公司2010年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。2012年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25％。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2012年度进行所得税处理时应确认()。
A 递延所得税负债75万元 B 递延所得税负债37.5万元 C 递延所得税资产37.5万元 D 递延所得税资产75万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。
A 贷方1 530 B 借方1 638 C 借方1 110 D 贷方4 500
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单选题
提问时间:
2021-08-22
