[单选题]
甲公司2012年度应交企业所得税为（ ）万元。
A .415.15
B .440.75
C .450.50
D .462.50
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习题解析
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1 .A公司2015年1月1日起开始执行新会计准则体系，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，考虑到技术进步因素，自2015年1月1日起将一套管理设备的折旧方法由直线法改成年数总和法，按税法规定，该设备的使用年限为10年，按年限平均法计提折旧，净残值为零。该设备原价为900万元，使用年限为8年，已使用3年，净残值为零。A公司下列会计处理中，不正确的是（ ）。
A 所得税核算方法的变更应追溯调整 B 固定资产折旧方法的变更不用追溯调整 C 应确认递延所得税资产18.5万元 D 2015年改按年数总和法计提的折旧额为187.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .天华股份有限公司（以下简称“天华公司”）所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，2012年的财务报告于2013年4月10日对外公告，所得税汇算清缴日为4月8日。2013年2月10日，天华公司于2012年9月10日销售给甲公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税税额17万元，成本为80万元，甲公司货款未支付。经核实天华公司已同意退货，所退商品已入库。不考虑其他因素，天华公司在对该事项进行会计报表调整时影响2012年净损益的金额是（ ）万元。
A 20.00 B 37.00 C 15.00 D 27.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列对上述会计差错更正的处理中，不正确的是（ ）。
A 事项一中因差错更正应调整存货跌价准备的金额为50万元 B 事项二中因差错更正应调增递延所得税资产15万元 C 事项三中因差错更正对期初留存收益的影响额为400万元 D 事项四中因差错更正应调增递延所得税负债20万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .W公司发现的上述会计差错会减少20×8年资产负债表中资产总额的金额是（ ）万元。
A 357.5 B 342.5 C 362.5 D 370.0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .W对发现的会计差错进行更正后，会减少20×8年的所有者权益总额的金额是（ ）万元。
A 322.50 B 299.25 C 317.50 D 377.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .甲公司2012年度调整后的所得税费用为（ ）万元。
A 305.1 B 306.5 C 424.9 D 551.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司2013年末资产负债表中“未分配利润”项目的年初数为（ ）万元。
A 1205.925 B 1277.875 C 1311.725 D 1586.525
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .针对事项（4），甲公司需要调整2012年度会计报表有关项目，下列所作的调整会计分录中，正确的有（ ）。
A 借：其他应付款5000000贷：银行存款5000000 B 借：递延所得税负债1000000贷：以前年度损益调整1000000 C 借：应交税费—应交所得税1250000贷：以前年度损益调整1250000 D 借：盈余公积75000贷：利润分配—未分配利润75000
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .针对事项（1），甲公司所作的下列会计处理中，正确的有（ ）。
A 该事项属于会计政策变更 B 减少2013年递延所得税资产25万元 C 增加2013年递延所得税负债20万元 D 增加2013年年初未分配利润105万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
