[多选题]
下列行为中，应当征收土地增值税的有（ ）。
A .将房屋产权赠与直系亲属的
B .由双方合作建房后分配自用的
C .以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D .因国家建设需要而被政府征收
E .以房地产作价入股投资房地产开发公司的
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习题解析
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1 .境外某公司2016年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2016年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2016年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A 5.33 B 3.53 C 25 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列情形中，不征收土地增值税的有（ ）。
A 继承房地产 B 房地产的评估增值 C 房地产公司的代建房行为 D 房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利 E 企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 2.5 B 9.38 C 5 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列行为中，应当征收土地增值税的有（ ）。
A 地上附着物产权的转让 B 国有土地使用权的转让 C 地下建筑物产权的转让 D 国有土地使用权的出让 E 地上建筑物产权的转让
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于企业所得税收入确认的说法中，正确的是（ ）。
A 以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现 B 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C 为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入 D 销售商品以旧换新的，...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入来源。2016年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存在其他的调整项目，该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 204 B 175 C 225 D 185
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列关于手续费和佣金的税务处理的表述中，错误的是（ ）。
A 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除 B 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣 C 从事代理服务 D 电信企业在发展客户
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（ ）。
A 出租办公楼 B 将房地产用于抵偿债务 C 双方合作建房，建成后转让 D 房地产开发企业代客户代建房产 E 房地产的交换
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列关于源泉扣缴的政策规定的表述中，不正确的是（ ）。
A 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 B 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
