[多选题]
下列关于增值税销售额的说法正确的有（ ）。
A .纳税人销适用不同税率或者征收率的服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
B .纳税人以外结算销售的，应当事先确定采取何种折合率，确定后2年内不得变更
C .纳税人兼营免税
D .纳税人销售服务，开具增值税专用发票后，发生销售中止
E .纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额
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习题解析
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1 .根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，某企业被划分为一般纳税人，其应具备的基本条件有（ ）。
A 设立会计部门与财务总监 B 会计核算健全 C 能提供准确的税务资料 D 企业规模比较大 E 企业以营利为目的
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多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是（ ）。
A 纳税人的会计核算是否健全 B 纳税人能否提供准确税务资料 C 纳税人年销售额的大小 D 纳税人企业规模的大小 E 纳税人购销业务的频繁程度
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .企业融资租入固定资产，固定资产达到预定可使用状态之前，在符合资本化条件的期间内，其融资费用的分摊额，应当计入（ ）。
A 固定资产 B 管理费用 C 在建工程 D 财务费用
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单选题
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2021-08-24
4 .关于增值税减税免税的说法正确的有（ ）。
A 个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税 B 个人提供应税服务的销售额达到起征点的，超过部分计算缴纳增值税 C 按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额500～800元（含本数） D 增值税起征点的调...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某租赁公司将一台大型设备以融资租赁方式租赁给B企业。租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值，即资产余值为2 250万元，双方合同中规定，B企业担保的资产余值为450万元，B企业的子公司担保的资产余值为675万元，另外担保公司担保的金额为675万元。租赁期开始日该租赁公司记录的未担保余值为（ ）。
A 1 125万元 B 1 575万元 C 1 800万元 D 450万元
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提问时间:
2021-08-24
7 .某租赁公司将一台大型发电机以融资租赁方式租赁给B公司。最低租赁付款额为7 200万元，最低租赁付款额现值为6 075万元，租赁开始日的租赁资产公允价值为5 625万元。B公司在租赁期开始日应借记“未确认融资费用”账户的金额为（ ）。
A 450万元 B 1 575万元 C 1 125万元 D 0
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单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .A企业（增值税一般纳税人）发生的下列经济业务中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
A 发生非正常损失的购进货物 B 销售货物所支付的运费 C 购进货物所支付的运费 D 外购材料用于在建工程 E 外购固定资产
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多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .2015年12月31日，甲公司将账面价值为2 000万元的一条生产线以3 000万元的售价出售给租赁公司，并立即以融资租赁方式向该租赁公司租入该生产线，租期10年，尚可使用年限15年，租赁期满后归还该设备。租回后固定资产入账价值为2 500万元。租入的固定资产按直线法计提折旧。下列关于甲公司会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 2015年12月31日，甲公司确认的递延收益为1 000万元 B 2015年12月31日，甲公司确认的营业外收入为1 000万元 C 2016年固定资产计提的折旧为250万元 D 2016年该交易事项对成本费用的影响金额为150万元
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单选题
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2021-08-24
10 .某租赁公司于2016年将账面价值为5 000万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租给B企业。双方签订合同，B企业租赁该设备48个月，每6个月月末支付租金600万元，B企业担保的资产余值为900万元，另外担保公司担保金额为750万元，租赁资产在租赁开始日的初始入账价值为5 000万元，估计资产余值为1 800万元。下列有关出租人的会计处理表述中，不正确的是（ ）。
A 最低租赁收款额为6 450万元 B 未担保的资产余值为150万元 C 最低租赁收款额与未担保的资产余值之和为6 600万元 D 未确认融资费用为1 600万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
