[多选题]
按照COSO报告，控制环境包括（ ）。
A .治理结构
B .机构设置及权责分配
C .内部审计
D .人力资源政策
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习题解析
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1 .如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
2 .企业内部控制审计基于特定基准日，这意味着注册会计师指关注企业基准日当天的内部控制。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列事项中，属于对内部控制、财务报表以及审计工作影响的事项有（ ）。
A 企业组织结构 B 对内部控制有效性的初步判断 C 企业内部控制最近发生变化的程度 D 与企业沟通过的内部控制缺陷
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .如何培养发散思维（ ）。
A 拓宽思维的广度 B 扩大观察范围 C 避免一味地求同 D 破除思维障碍
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程，注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
7 .CPA在审计XYZ公司的财务报告内部控制时，确定应收账款是一个重要账户，为确定是否能及时发现应收账款的错报（存在、计价、完整性），注册会计师可以综合运用询问、观察、检查和重新执行等审计程序。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
8 .收敛思维又称（ ），是指从已知信息中产生逻辑结论，寻觅最佳解决问题方案的一种有方向、有范围、有层次的思维方式。
A 集中思维 B 存异思维 C 发散思维 D 求同思维
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .如果某项控制由拥有必要授权和专业胜任能力的人员按照规定的程序与要求执行，能够实现控制目标，表明该项控制的设计是无效的。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列情况中可以不进行控制测试的有（ ）。
A 控制程序相对复杂的控制 B 虽对业务循环或关键控制点设置控制但未发生相关业务 C 对业务循环或关键控制点的控制初步评价为无效 D 在了解内部控制的过程中已知对某业务循环或关键控制点的控制未得到遵循
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
