[单选题]
某经认定的技术先进型服务企业，2015年亏损15万元，2016年度亏损10万元，2017年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2017年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A .18.75
B .17.25
C .15
D .25
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习题解析
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1 .某公司投资100万元购买一台无需安装的设备，投产后每年增加营业收入48万元，增加付现成本13万元，预计项目寿命期为5年，期满无残值。税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，无残值。该公司适用25%的所得税税率，项目的资本成本为10%。下列表述中正确的有（ ）。已知：（P/A，10%，5）＝3.7908
A 静态投资回收期为2.86年 B 会计报酬率为11.25% C 净现值为18.46万元 D 现值指数为1.18 E 新项目每年营业现金流量为11.25万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2017年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2015年亏损40万元，2016年盈利20万元。2017年度经审核的应纳税所得额为80万元。2017年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 20 B 13 C 12.66 D 14.66
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司2017年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 6.60 B 7.1 C 8.25 D 9.37
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2013年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2017年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证，相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A 0 B 7.5 C 42.5 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2017年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 0 B 21.25 C 25 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某商贸企业为增值税一般纳税人，2017年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（ ）万元。
A 0 B 102 C 110 D 68
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2017年11月，律师王某从任职的律师事务所取得应税工资6000元，通信和交通补贴600元，办理业务分成收入25000元，其办案费用和个人其他费用不在律师事务所报销。已知分成收入扣除办案费用比例为35%。王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 3125.6 B 3832.5 C 3867.25 D 4125.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .张教授的学生王某2014年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2017年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2017年应缴纳个人所得税为（ ）万元。
A 4 B 2.9 C 2 D 1.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列选项中免征船舶吨税的是（ ）。
A 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶 B 非机动驳船 C 应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的 D 应纳税额在人民币70元以下的船舶
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
