[单选题]
某管道运输企业为一般纳税人，2018年8月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。
A .10.20
B .4.20
C .6.00
D .3.00
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习题解析
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1 .子公司上期从母公司购入的50万元存货全部在本期实现了销售，取得70万元的销售收入，该项存货母公司的销售成本为40万元。对于此项业务,在母公司编制本期合并报表时所做的抵销分录是：
A 借：未分配利润——年初 20 贷：营业成本 20 B 借：未分配利润——年初 10 贷：存货 10 C 借：未分配利润——年初 10 贷：营业成本 10 D 借：营业收入 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2017年9月母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元，2017年末因母公司编制合并财务报表时针对该存货跌价准备项目抵销而对“资产减值损失”项目的影响为：
A －30万元 B 30万元 C －15万元 D 15万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司拥有乙和丙两家子公司。2016年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为管理用固定资产使用，按4年的期限采用直线法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2017年年末合并资产负债表时，应调整“固定资产”项目金额：
A 9万元 B 6万元 C 15万元 D 24万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司2017年8月28日从其拥有80％股份的被投资企业购进设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17％），另付运输安装费11.25万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。甲公司2017年末编制合并报表时应抵销固定资产内部交易多提的折旧：
A 9万元 B 3万元 C 12.15万元 D 13.28万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某货物运输企业为增值税纳税人，2018年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（ ）元。
A 94056.92 B 65256.92 C 95258.12 D 64152.04
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提问时间:
2021-08-25
7 .下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。
A 单位无偿向其他企业提供建筑服务 B 单位无偿为公益事业提供建筑服务 C 单位无偿为关联企业提供建筑服务 D 单位无偿为灾区赠送自产货物
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2021-08-25
8 .某公司于2018年8月购入5000平方米办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于8月份查询无误。该公司增值税正确处理是（ ）。
A 8月份纳税可抵扣40%增值税 B 8月份纳税可抵扣60%增值税 C 8月份纳税可抵扣增值税264万元 D 9月份纳税可抵扣60%增值税
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2021-08-25
9 .甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2018年8月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该公司转让办公楼应纳增值税（ ）万元。
A 414.33 B 413.38 C 390.48 D 428.57
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某超市为增值税一般纳税人，2018年8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2018年8月该超市销项税额为（ ）元。
A 18518.97 B 14717.24 C 16157.27 D 18918.33
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单选题
提问时间:
2021-08-25
