2011年10月20日，甲企业为一般纳税人，根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担，但承运部门将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（ ）。
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习题解析
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1 .2013年7月1日，天域公司开始建造一栋自用办公楼。为建造该办公楼，已于2013年3月31日借入一笔款项，金额为6000万元，期限为3年，年利率为5%。另外，本工程还占用了于2012年1月1日借入的一笔一般借款，金额为5000万元，期限为5年，年利率为8%。2013年4月15日，为购建该办公楼购入一批工程物资，价值2000万元，并于开工当日投入使用。根据上述资料，该项工程借款费用开始资本化的日期为（ ）。
A 2012年1月1日 B 2013年3月31日 C 2013年4月15日 D 2013年7月1日
2 .下列关于股份支付的表述中，不正确的是（ ）。
A 企业在确定授予日权益工具公允价值时，应考虑市场条件和非可行权条件的影响 B 可行权条件是否得到满足直接影响职工最终能否行权 C 市场条件影响企业每期对可行权情况的估计 D 行权日，若是市场条件没有满足，企业还需...
3 .某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）。
A 3754.27元 B 6080元 C 8098元 D 8948元
4 .A公司为一家上市公司，发生下列股份支付交易。（1）A公司2016年12月1日经股东会批准，实施股权激励计划，其主要内容为：该公司向其200名管理人员每人授予10万股股票期权，这些职员从2017年1月1日起在该公司连续服务5年，即可以2元/股的价格购买10万股A公司股票，从而获益。（2）A公司以期权定价模型估计授予的此项期权在2016年12月1日的公允价值为16元。该项期权在2016年12月31日的公允价值为19元。（3）第一年有30名职员离开A公司，A公司估计五年中离开职员的比例将达到35%；第二年又有25名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为28%。 （4）2018年1月1日，A公司经股东会批准将授予日每份股票期权的公允价值修改为20元。2018年12月31日，A公司应确认的费用为（ ）。
A 7 360万元 B 6 570万元 C 4 646万元 D 6 496万元
6 .关于外币借款汇兑差额的处理，下列说法中不正确的是（ ）。
A 在资本化期间内，外币专门借款本金的汇兑差额，应当予以资本化，计入相关资产的成本 B 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额的计算不与资产支出相挂钩 C 在资本化期间内，外币专门借款利息的汇兑差额，...
7 .关于以权益结算的股份支付的会计处理原则，下列说法中错误的是（ ）。
A 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，应当以授予日授予职工权益工具的公允价值计量 B 在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，并在行权日调整至实际可行权的权益工...
8 .下列政策陈述,目前不正确是( ).
A 当纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税 B 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为未分别核算的，...
9 .甲公司2011年1月1日开始建造一个生产线，同时于当日向银行借入500万美元专门用于该生产线的建造，年利率为10%，每季度末计提利息，年末支付利息。甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行计算，按季度计算汇兑差额。2011年的相关汇率如下：1月1日的市场汇率为1美元＝7.5元人民币3月31日的市场汇率为1美元＝7.4元人民币6月30日的市场汇率为1美元＝7.2元人民币9月30日的市场汇率为1美元＝7.1元人民币12月31日的市场汇率为1美元＝7.0元人民币2011年12月31日甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额为（ ）。
A 68万元人民币 B －68万元人民币 C －53.75万元人民币 D －55万元人民币
10 .A公司为上市公司，2015年1月1日以非公开发行的方式向50名管理人员每人授予10万股自身股票，授予价格为8元/股。当日，50名管理人员全部认购，认购款项为4000万元，A公司履行了相关增资手续。估计该限制性股票股权激励在授予日的公允价值为10元/股。该计划规定，授予对象从2015年1月1日起在本公司连续服务满3年的，则所授予股票将于2018年1月1日全部解锁；期间离职的，A公司将按照原授予价格8元/股回购。至2018年1月1日，所授予股票不得流通或转让,激励对象取得的现金股利暂由公司管理，作为应付股利在解锁时向激励对象支付；对于未能解锁的限制性股票，A公司在回购股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金股利。2015年度，A公司有2名管理人员离职，A公司估计3年中离职的管理人员为5名，当年宣告发放现金股利为每股1元（限制性股票持有人享有同等分配权利）。下列关于2015年A公司的会计处理中，不正确的是（ ）。
A 授予日不需要任何账务处理 B 2015年确认管理费用和资本公积——其他资本公积的金额为1500万元 C 2015年12月31日预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利为450万元 D 2015年12月31日预计未来不可解锁限制性股票持有者的现金股...
