[单选题]
2019年9月A卷烟厂（一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元，增值税18.2万元，支付运费10万元并取得货运企业运费发票。将20%的烟丝运往B企业（一般纳税人）委托加工雪茄烟，支付不含税加工费2.5万元、代垫辅助材料款不含税金额为0.5万元。B企业应缴纳增值税（ ）万元。
A .22.92
B .23.4
C .0.39
D .9.45
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习题解析
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1 .Darlene不动产公司最近的财务报表显示在外流通的普通股股票140,000股，每股面值＄10。当前股票每股市价＄25。本年年初，公司以每股＄4的价格回购了10,000股股票。采用成本法核算库存股股票。本年反映在外流通的股票价值账面登记如下： 普通股股票，面值＄10 ＄1,400,000减去：库存股股票 ＄100,000普通股股票净值，每股面值＄10 ＄1,300,000 公司的CFO不同意采用这样的方法披露财务报表。以下最可能是CFO不同意这种做法的原因是：
A 根据面值计价的库存股股票的计量错误，应该按购买价计价 B 根据面值计价的库存股股票的计量错误，应该按当前的市场价计价 C 库存股面值应该作为同类发行在外的股票面值的扣除项列示 D 库存股应该列示为一项资产
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2019年8月20日，甲企业（一般纳税人）根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计118000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（ ）元。
A 13064.95 B 17200.00 C 17290.60 D 17340.00
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单选题
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2021-08-25
3 .某生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购一批材料用于生产甲、乙产品，已知外购材料时取得增值税专用发票，发票上注明价款56000元，税额为7280元。当月实现产品不含税销售收入总额为200000元，其中甲产品收入为80000元，已知乙产品适用9%的增值税税率，则该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
A 16592 B 14688 C 7488 D 6432
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单选题
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2021-08-25
4 .Eva Wolfe公司的财务会计计算得到经营活动产生的现金流量列示如下： 净利润 ＄15,000 设备折旧 ＄2,500 收到的股利收入 ＄2,500 利息收入 ＄5,000 流动资产增加 ＄8,000 流动负债增加 ＄6,500 经营活动产生的现金流量 ＄16,000公司的管理会计师认为，经营活动产生的现金流量应该是＄8,500，如果管理会计师是对的话，那么以下哪一项表述最能支撑管理会计师的结论？
A 公司所处的经营环境是免税的 B 公司采用国际财务报告准则计算经营活动现金流量 C 经营活动产生的现金流量是按照直接法计算得到的 D 计算经营活动产生的现金流量时，设备折旧不应该加回到净利润中去
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2021-08-25
5 .甲烟厂为一般纳税人，于2019年6月向农民张某收购一批烟叶用于加工烟丝，收购价款为150万元，按国家规定支付了补贴款并开具了从税务机关领购的收购凭证，当月将烟叶发往乙烟丝加工厂生产烟丝，已知乙厂为小规模纳税人，由税务机关代开专用发票，发票中注明加工费80万元，假设甲厂当月没有销售收入，则当期有关增值税的处理中，正确的是（ ）。
A 甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为22.2万元 B 甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为28.14万元 C 甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为23.85万元 D 甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.74万元
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单选题
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2021-08-25
7 .某商业企业为增值税一般纳税人，2018年6月份外购150万元的货物（不含税金额），取得增值税专用发票。当月销售货物取得不含税销售额250万元；将成本为58万元的一批商品对外投资，该批商品平均售价为65万元，最高售价为68万元；上述售价均为不含税售价。则该企业6月份应纳增值税为（ ）万元。
A 50.4 B 26.4 C 26.88 D 49.28
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单选题
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2021-08-25
8 .下列各项中属于兼营行为的是（ ）。
A 某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B 商场销售空调并提供安装服务 C 照相馆提供照相服务并销售相框 D 饭店提供餐饮服务并销售香烟
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单选题
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2021-08-25
9 .某白酒生产企业2019年12月生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额480万元，同时向商场收取品牌使用费20万元；当月销售自产粮食白酒5吨，不含税销售价款60万元。该厂当月的销项税额是（ ）万元。
A 77.24 B 82.85 C 65.32 D 81.37
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2021-08-25
10 .其他个人出租不动产需要缴纳的增值税，由（ ）征收。
A 所在地税务机关 B 财政部 C 房产局 D 国家税务总局
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单选题
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2021-08-25
