[多选题]
下列各项交易或事项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。
A .交易性金融资产期末公允价值下降
B .企业为关联方提供债务担保确认的预计负债
C .自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出，按税法规定，要按照无形资产成本的150%作为无形资产的入账价值
D .会计确认合同负债500万元，税法规定的收入确认时点与会计准则不一致
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习题解析
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1 .下列各项中，应计入产品成本的是（ ）。
A 固定资产因自然灾害发生的报废净损失 B 确认的矿产资源补偿费 C 预计产品质量保证损失 D 基本生产车间设备计提的折旧费
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业2×19年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000 万元，2×19年12月31日公允价值为5 500 万元。则2×19年产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异500万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异5 500 万元 D 可抵扣暂时性差异5 000万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列各项中，不属于辅助生产费用分配方法的是（ ）。
A 计划成本分配法 B 交互分配法 C 直接分配法 D 约当产量比例法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。
A 应支付的购货合同违约金 B 计提的国债利息 C 因产品质量保证计提的预计负债 D 应付的税收滞纳金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某工业企业下设供水、供电两个辅助生产车间，采用直接分配法进行辅助生产费用的分配。2019年4月，供水车间交互分配前实际发生的生产费用为90 000元，应负担供电车间的电费为27 000元；供水总量为500 000吨（其中：供电车间耗用50 000吨，基本生产车间耗用350 000吨，行政管理部门耗用100 000吨）。供水车间2019年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本为（ ）元。
A 108 000 B 117 000 C 105 300 D 90 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于成本项目的说法中，正确的有（ ）。
A 企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工 B 生产车间机器设备的折旧费 C 行政管理部门固定资产折旧应计入当期生产成本 D 生产成本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
A 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值 B 企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税 C 企业应以转回期间适用的所得税税率（...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列各项中，关于职工薪酬的归集的表述正确的有（ ）。
A 计时工资，以考勤记录中的工作时间记录为依据 B 计件工资，以产量记录中的产品数量和质量记录为依据 C 计时工资和计件工资以外的各种奖金 D 职工薪酬的归集，必须有一定的原始记录作为依据
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .企业2×18年末取得一项交易性金融资产，取得时成本为100万元，则取得时计税基础为100万元，2×19年末公允价值为90万元，则2×19年会计上确认账面价值为90万元，计税基础为100万元。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
