《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括下列（ ）。
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习题解析
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1 .下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述不正确的有（ ）。
A 金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额 B 金融机构销售账单凭证 C 金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额 D 金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额 E 金融...
2 .委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。
A 受托方代收代缴的消费税 B 加工费用 C 委托方提供加工材料的实际成本 D 受托方代垫辅料的价格 E 受托方应缴纳的增值税
3 .注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（ ）。
A 代理自产应税消费品纳税申报时，首先应当确定的是应税消费品适用的税目税率 B 代理委托加工应税消费品业务时，首先应当确定的是双方是否为委托加工业务 C 委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申...
4 .以下关于计算营业税的营业额的确定，不正确的有（ ）。
A 所有运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费 B 从事安装工程作业，无论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值的，营业额中均应当包括设备的价款 C 单位...
5 .2010年发生的以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 生产企业购进原材料，取得增值税专用发票 B 某商场从电视机厂购进电视机一批作为奖品发放给优秀的员工，取得增值税专用发票 C 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票 D 某生产企业为了改进...
7 .以下有关缴纳营业税计税依据表述不正确的有（ ）。
A 纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内 B 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额 C 办理初保业务，其营业额为纳税人经...
8 .注册税务师对纳税人的“应交税费－应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
A 企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额10万元，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户 B 企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户 C 企...
9 .注册税务师发现企业销售货物或应税劳务价格明显偏低的，一般可以通过（ ）和（ ）进行查证。
A 同行业市场价格 B 价格核对比较 C 其他企业同类产品价格 D 毛利率核对比较 E 销售毛利分析
10 .关联企业之间收取的价款、支付的费用，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整，具体方法有（ ）。
A 按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 B 按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平 C 按成本加合理的费用和利润 D 按照实际成本 E 按成本加合理的费用
