[单选题]
甲公司2018年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2018年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。
A .42.5
B .70
C .30
D .45
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习题解析
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1 .下列项目中，属于企业所得税优惠政策的是（ ）。
A 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税 B 小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 C 企业购置并实际...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .（改）根据企业所得税法律制度的规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额一定比例加计扣除，该比例为（ ）。
A 75% B 100% C 175% D 200%
题型:
单选题
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2021-08-25
3 .某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2018年沈阳分机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2019年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为（ ）万元。
A 37.60 B 67.2 C 75.2 D 82.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业2018年度投资收益发生120万元，其中国库券转让收益80万元；境外投资企业分回收益40万元（被投资企业境外所得税率20%）。另有境内生产经营所得20万元，该企业2018年应纳所得税额为（ ）万元。
A 32.5 B 25.5 C 27.5 D 23.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某境内饮食服务公司2018年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.5万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 48.5 B 50 C 55 D 82.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业2018年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 10 B 5 C 15 D 35
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构，在中国取得了一笔转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为（ ）。
A 15% B 20% C 25% D 33%
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 12.5 B 11.6 C 8.75 D 2.5
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .（改）甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年，甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 1.25 B 3.75 C 6.25 D 2.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
