注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，下列各项中，属于重大事项的有（ ）。
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习题解析
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1 .如果注册会计师仅依赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，下列说法正确的有（ ）。
A 了解与评估系统环境 B 验证人工控制 C 验证自动化应用控制 D 了解
2 .下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，正确的有（ ）。
A 信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响 B 如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平 C 考虑到公司层面信息技术控制是公司的...
3 .注册会计师在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征。下列做法中错误的是（ ）。
A 对被审计单位生成的订购单进行控制测试，将是否经过适当的审批作为主要识别特征 B 在系统抽样时，需要以抽样起点 C 在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间 D 在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，可以将订...
4 .B注册会计师对乙上市公司2013年度财务报表出具审计报告的日期为2014年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2014年2月20日。2014年3月20日审计档案归档。以下对审计工作底稿变动的处理不恰当的是（ ）。
A 2014年3月15日，注册会计师获知乙公司于2013年12月5日大额销售因质量问题，产品于2014年3月12日被退回，注册会计师未追加审计程序，因此也未对原审计工作底稿作出变动 B 2014年4月1日，B注册会计师知悉乙公司2013年12月31日已存...
5 .甲会计师事务所于2014年5月5日完成了A公司2013年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，不会导致注册会计师变动审计工作底稿的是（ ）。
A 注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分 B 注册会计师对应收账款实施了函证程序，但归档后发现对函证的结果记录不充分 C 注册会计师在审计报告日后获知2013年度接受捐赠的一项大额固定资产...
7 .甲注册会计师负责审计A公司2013年度财务报表，下列各项中，通常作为审计工作底稿保存的文件有（ ）。
A 记录A公司本年各月收入与上一年度的同期数据进行比较情况的分析表 B 该项审计工作的完成情况核对表 C 重大的销售合同复印件 D 对A公司收入项目的初步判断结论
8 .下列说法中，正确的是（ ）。
A 注册会计师在执行财务报表审计业务时，无论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试 B 在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。注册会计师...
9 .财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取的措施是（ ）。
A 具体应对措施 B 实施更多的控制测试 C 扩大控制测试的范围 D 总体应对措施
10 .在执行被审计单位2012年度财务报表审计业务时，经评估被审计单位重大错报风险较高，注册会计师编制的下列各项计划内容最为恰当的是（ ）。
A 在2013年初检查销售退回业务 B 在2012年12月10日向重要客户函证应收账款 C 在2013年3月份观察内部控制执行情况 D 在2012年10月份监盘库存产品
