甲公司在20×4年发生如下交易或事项：（1）4月30日，确认可供出售金融资产公允价值上升100万元；（2）6月30日，计提国债利息收入50万元；（3）9月30日，因存货市场价格上升冲减原计提的存货跌价准备40万元；（4）12月31日，计提固定资产折旧100万元，税法上确定的折旧金额为150万元。已知甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。则下列说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（ ）。
A 递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额 B 本期发生可抵扣暂时性差异 C 本期转回应纳税暂时性差异 D 本期转回存货跌价准备
2 .资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（ ）。
A 因税率变动而调减的递延所得税资产 B 企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额 C 因税率变动而调增的递延所得税负债 D 本期转回的可抵扣暂时性差异
3 .下列各项中，不属于债务重组的有（ ）。
A A企业同意发生财务困难的B企业推迟偿还货款的期限，并减少B企业偿还货款的金额 B 债务人以非现金资产清偿债务，同时又与债权人签订了具有融资性质的资产回购协议 C 银行同意出现财务困难的企业分期偿付银行贷款 D 银行...
4 .2010年6月1日，长江公司因无力偿还大华公司的3 600万元货款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，长江公司增发1 500万股普通股抵偿该项债务(每股面值1元，不考虑相关税费)，股权的公允价值为2 700万元。大华公司对应收账款计提了360万元的坏账准备，取得的股权作为可供出售金融资产核算。长江公司于9月1日办妥了增资手续，则下列表述正确的有（ ）。
A 债务重组日为2010年9月1日 B 大华公司应计入营业外支出的金额为900万元 C 大华公司可供出售金融资产的入账价值为3 240万元 D 长江公司计入营业外收入的金额为900万元
5 .下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异但不需要确认递延所得税负债的有（ ）。
A 非同一控制下免税合并中产生的商誉的初始确认 B 合并报表中确认的商誉减值准备 C 采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现的净利润而确认的长期股权投资账面价值的增加 D 非同一控制下的应税合并中产生的商誉...
7 .A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2 000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2010年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2010年1月1日的公允价值为2 100万元，2010年年末公允价值为1 980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的有（ ）。
A 2010年初应确认递延所得税资产50万元 B 2010年初应确认递延所得税负债50万元 C 2010年末应确认递延所得税负债45万元 D 2010年末应转回递延所得税负债5万元
8 .甲企业欠乙企业货款1 200万元（包含增值税金额），由于甲企业财务困难无法到期偿还，经协商，甲企业用产成品偿债。甲企业产品成本750万元，公允价值为800万元，已计提存货跌价准备16万元，增值税税率17％，计税价格和公允价值相等，甲企业增值税票已开，乙企业已将产品入库，则甲企业此项债务重组将（ ）。
A 确认营业外收入264万元 B 确认资本公积248万元 C 不会形成债务重组损益 D 结转销售成本734万元
9 .债务重组的主要方式包括（ ）。
A 以资产清偿债务 B 将债务转为资本 C 修改其他债务条件 D 延期偿还债务
10 .下列有关外币交易的会计处理，正确的处理方法有（ ）。
A 企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额 B 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额 C 外币交易在初始确认时，也可以采用按照系统合理的...
