现金流量比率是反映企业短期偿债能力的一个财务指标。在计算年度现金流量比率时，通常使用流动负债的（ ）。
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习题解析
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1 .构成投资组合的证券A和证券B，其收益率的标准差分别为12%和8%。在等比例投资的情况下，下列说法正确的是（ ）。
A 如果两种证券的相关系数为1，则该组合的标准差为2% B 如果两种证券的相关系数为1，则该组合的标准差为10% C 如果两种证券的相关系数为－1，则该组合的标准差为10% D 如果两种证券的相关系数为－1，则该组合的标准差为0
2 .某百货公司拟开始进入电子商务行业，该公司目前的资产负债率为40%，加权平均资本成本为10%；预计进入电子商务行业后负债/权益为1/1，债务税前成本为6%。电子商务行业的代表企业为A公司，其资本结构为负债/权益为4/5，权益的β值为1.8。已知无风险利率为4%，市场风险溢价为4%，两个公司的所得税税率为25%。则下列说法不正确的是（ ）。
A 目标β权益1.97 B 该项目股东要求的报酬率为11.2% C 项目资本成本为8.19% D β资产为1.125
3 .在下列各项指标中，能够从动态角度反映企业短期偿债能力的是（ ）。
A 现金流量比率 B 现金比率 C 流动比率 D 速动比率
4 .某个投资组合中涉及AB两个证券，已知A证券的期望报酬率为10%，投资比例为40%，标准差为15%；B证券的期望报酬率为12%，投资比例为60%，标准差为10%。已知两种证券期望报酬率的相关系数为1，则下列计算中不正确的是（ ）。
A 投资组合的期望报酬率为11.2% B 投资组合的标准差为12% C 投资组合的标准差为10% D 两种证券的协方差为1.5%
5 .使用企业当前的资本成本作为项目资本成本应具备的条件有（）。
A 项目的风险与企业当前资产的平均风险相同 B 公司继续采用相同的资本结构为新项目筹资 C 新项目的现金流量是可以准确预测的 D 资本市场是完善的
7 .下列关于两种证券组合的机会集曲线的说法中，正确的是（ ）。
A 曲线上的点均为有效组合 B 曲线上报酬率最低点是最小方差组合点 C 两种证券报酬率的相关系数越大，曲线弯曲程度越小 D 两种证券报酬率的标准差越接近，曲线弯曲程度越小
8 .投资项目评估的会计收益率法的优点有（ ）。
A 使用的概念易于理解，使用的数据容易取得 B 考虑了折旧对现金流量的影响 C 考虑了整个项目寿命期的全部利润 D 考虑了净收益的时间分布对于项目经济价值的影响
9 .下列关于两种证券组合的说法中，不正确的是（ ）。
A 两种证券之间的相关系数为0，投资组合不具有风险分散化效应 B 两种证券报酬率的相关系数越小，投资组合的风险越低 C 两种证券之间的相关系数为1，机会集曲线是一条直线 D 两种证券之间的相关系数接近－1，机会集曲线的...
10 .下列有关应收账款周转天数计算和分析的表述中，不正确的是（ ）。
A 根据应收账款净值计算时，提取的应收账款减值准备越多，应收账款周转天数越多 B 应收账款实为 “应收票据及应收账款” C 应收账款周转天数不是越少越好 D 在用应收账款周转天数进行业绩评价时，最好使用多个时点的平均...
