某居民企业2017年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业于2017年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准以协议向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。2017年居民企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。（以上价格均为不含增值税价格）
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习题解析
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1 .某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2015年9月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为13%，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（ ）。
A 当期应退税额为0 B 当期免抵税额为6.5万元 C 因为当期应纳税额为正数，所以不退税 D 当期应退税额为2.6万元 E 免抵退税不得免征和抵扣税额为2.8万元
2 .对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。
A 实行简易征收方法 B 不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C 一般不得抵扣进项税额 D 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人 E 不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税
3 .纳税人按照规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述合法有效凭证包括（ ）。
A 从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票 B 从分包方取得的2016年4月30日后开具的建筑业营业税发票 C 从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市 D 从分包方取得的2016年5月1日前...
4 .下列各项中，应征收契税的是（ ）。
A 国家机关承受用于办公的房屋 B 企业以行政划拨方式取得土地使用权 C 合伙企业将其名下的房屋转回原合伙人名下 D 金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋
5 .下列行为适用11%增值税税率的有（ ）。
A 邮政代理业务 B 远洋运输的程租业务 C 航空运输的干租业务 D 出租出售宽带 E 装卸搬运
7 .关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有（ ）。
A 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基 B 零售环节适用税率为10%，在纳税人销售金银首饰 C 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计...
8 .下列关于契税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。
A 土地 B 纳税人的居住地 C 单位的注册地 D 企业的登记地
9 .下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（ ）。
A 金店加工金银饰品在零售环节纳税 B 啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税 C 白酒在生产环节和批发环节纳税 D 翡翠饰品在零售环节纳税 E 涂料在装修环节纳税
10 .契税税率实行3%-5%幅度税率。具体执行税率，由（ ）在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。
A 各省 B 各省 C 国家税务总局 D 国务院
