[单选题]
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月1日与丁公司签订购销合同。合同规定，丁公司以100万元的价格购入A公司商品，A公司已于当日收到货款，并开出增值税专用发票。商品尚未发出，该商品成本为80万元，已计提跌价准备10万元。同时，双方还签订了补充协议，规定A公司于2015年9月30日按110万元的价格回购全部商品。下列关于A公司与丁公司销售业务的表述中，正确的是（ ）。
A .2015年确认收入为100万元
B .2015年确认成本为70万元
C .2015年确认财务费用10万元
D .2015年9月30日按110万元的价格购回全部商品，购回存货的入账价值为110万元
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习题解析
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1 .甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按每件0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2015年10月7日甲公司发出商品。2015年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。2015年甲公司委托乙公司代销业务应确认的营业利润为（ ）。
A 40万元 B 50万元 C 14万元 D 6万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司为房地产开发企业。2013年发生如下业务：（1）1月12日购买一块土地使用权，打算建造自用办公楼，购买价款为3000万元，该土地使用权的预计使用年限为50年，另支付各种税费120万元，4月5日该办公楼开始动工。（2）4月10日购买一块土地使用权，购买价款为900万元，打算增值后出售，该土地存在活跃市场，预计使用年限为30年，12月31日该土地的市场价值为1100万元。（3）7月8日取得无偿划拨的一块土地使用权，使用期为50年，该土地使用权的市场价值为500万元，甲公司取得后准备建造自用停车场。（4）10月21日从其他企业获得一块土地使用权，支付价款1200万元，打算开发商品房使用，使用期限为60年。上述土地使用权的预计净残值均为0，甲公司对其无形资产均采用直线法计提摊销。根据上述资料，甲公司2013年12月31日无形资产（土地使用权）的账面价值是（ ）。
A 5352.60万元 B 3552.60万元 C 5625.10万元 D 4745.93万元
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2021-08-24
3 .甲公司2014年发生下列有关交易或事项：（1）因出租无形资产取得租金收入200万元；（2）因处置固定资产产生净收益60万元；（3）因处置交易性金融资产取得收益50万元；（4）管理用机器设备发生日常维护支出30万元；（5）持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，甲公司2014年因上述交易或事项影响营业利润的金额是（ ）。
A 80万元 B 180万元 C 380万元 D 220万元
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2021-08-24
4 .2011年10月15日甲公司将其一台闲置的机器设备经营租赁给乙公司使用，租赁期开始日为11月1日，年租金为120万元于每年末支付，该设备的原价为160万元，预计使用年限为20年，采用直线法计提折旧未发生减值，甲公司因该机器设备而影响2011年损益的金额为（ ）。
A 14万元 B 8万元 C 20万元 D 12万元
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2021-08-24
5 .甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率为25%。2012年2月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为150万元，增值税专用发票上注明销售价格为200万元、税额为34万元。协议规定，甲公司应在当年6月30目将所售商品购回，回购价为220万元，另需支付增值税37.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费；10日，甲公司向戊公司销售产品0.5万件，单位售价100元（不含增值税），单位成本80元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2012年6月1日给甲公司开出一张面值58.5万元、为期6个月的银行承兑汇票。上述经济业务对甲公司2012年度利润总额的影响额是（ ）。
A －10万元 B －20万元 C 10万元 D 20万元
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2021-08-24
7 .甲公司2011年1月2日，与H公司签订协议销售商品一批，产品成本为120万元，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。协议规定，该批商品销售价格的25%属于商品售出后5年内提供维护服务的服务费。2011年实际提供维护服务的服务费4万元。2011年12月10日，与D公司签订一件特定商品销售合同。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款为1200万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本600万元（其中，生产人员薪酬100万元，原材料500万元），预计还将发生成本200万元。甲公司适用的增值税税率为17%，甲公司2011年因上述业务而应确认的成本金额为（ ）。
A 724万元 B 600万元 C 0 D 124万元
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2021-08-24
8 .甲公司为上市公司，所得税率为25%，年末计提各项资产减值准备。甲公司2011年发生下列有关经济业务。 （1）甲公司于2011年3月28日与丙公司签订协议，将其生产的一台大型设备出售给丙公司。合同约定价款总额为14 000万元。签约当日支付价款总额的30%，之后30日内支付30%，另外40%于签约后180日内支付。 甲公司于签约日收到丙公司支付的4 200万元款项，根据丙公司提供的银行账户余额情况，甲公司估计丙公司能够按期付款。 （2）2011年9月，因自然灾害造成生产设施重大毁损，丙公司遂通知甲公司，其无法按期支付所购设备其余40%款项。甲公司在编制2011年度财务报表时，经向丙公司核实，预计丙公司所欠剩余款项在2014年才可能收回，2011年12月31日按未来现金流量折算的现值金额为4 800万元。 下列关于甲公司2011年12月31日的会计处理，不正确的是（ ）。
A 冲减2011年第一季度应收账款和主营业务收入800万元 B 2011年12月31日利润表“营业收入”列示金额仍然为14 000万元 C 2011年12月31日利润表确认资产减值损失800万元 D 2011年12月31日资产负债表确认递延所得税资产200万元
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2021-08-24
9 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×9年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。（2）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元。（3）甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建工程项目。（4）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。不考虑其他因素，甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的收入是（ ）。
A 90万元 B 104万元 C 122万元 D 136万元
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2021-08-24
10 .甲企业2011年发生如下交易或事项：（1）存货盘盈净收益30万元；（2）权益法核算下初始投资成本大于应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额150万元；（3）在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失60万元；（4）因自然灾害造成存货短缺净损失90万元；（5）债务重组损失300万元。甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外收入金额为（ ）。
A 180万元 B 30 万元 C 0 D 150万元
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单选题
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2021-08-24
