某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为13％，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。

1 .A企业有职工100人，2012年计入成本、费用的工资薪金200万元，发生的职工教育经费支出5.2万元已计入费用，当年应调增应纳税所得额（　）万元

A 8.4 B 1.2 C 0 D 0.2

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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2 .某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有铁路运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。

A 10200 B 2040 C 10193 D 2010

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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3 .对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法错误的是()

A 对企事业单位的承包 B 承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除 C 纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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4 .下列关于外贸企业出口退税的相关叙述不正确的是（ ）。

A 外贸企业一般贸易出口货物退还增值税应依据购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口退税率计算 B 外贸企业办理出口退税需提供或附送的主要原始凭证有：出口货物报关单 C 外贸企业一般贸易出口货物退还增值税应...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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5 .下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（ ）。

A 非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.08% B 非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8% C 投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08% D 短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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7 .下列关于居民企业实行股权激励计划的企业所得税处理中，错误的是（ ）。

A 在等待期内会计上确认的相关成本费用，不得在对应年度计算扣除 B 可行权后，企业可以根据股票实际行权时的公允价格与实际行权支付价格的差额及数量，计算确定税前扣除额 C 股票实际行权时的公允价格，以该股票实际行...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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8 .某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8），出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）万元。

A 75.4 B 65.60 C 64.65 D 74.49

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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9 .某企业2013年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业资产转让所得200万元，债务清偿损失120万元、清算税金及附加50万元，发生清算费用支出10万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是（　）万元。

A 5 B 7.5 C 17.5 D 50

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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10 .2012年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元／升：当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨＝1388升　柴油1吨＝1176升）

A 3.97 B 4.04 C 6.88 D 6.95

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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