某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2019年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税（ ）。
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习题解析
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1 .2019年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产清理 2300000累计折旧 4000000贷：固定资产 6300000 B 借：银行存款 10200000贷：固定资产清理 10000000应交税费——简易计税 200000 C 借：银行存款 10200000贷：固定资产清理 10000000应交税费——应交增值税（销项税额） 20000...
2 .税务师2019年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2017年2月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加）
A 借：其他应付款 30000贷：利润分配——未分配利润 25641.03应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 B 借：其他应付款 30000贷：以前年度损益调整 25641.03应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 C 借：税金及附加 3846.15贷...
3 .甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算。2×18年与外币投资相关业务如下：（1）12月6日，甲公司以每股9美元的价格购入乙公司B股1 000万股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元＝6.63元人民币。12月31日，乙公司股票市价为每股10美元。（2）12月20日，甲公司以每股6.5美元的价格购入丙公司B股10 000万股作为其他权益工具投资，当日即期汇率为1美元＝6.65元人民币。12月31日，丙公司股票市价为每股7美元。2×18年12月31日市场汇率1美元＝6.5元人民币。甲公司上述业务因期末调整影响当期营业利润的金额为（ ）。
A －2 420万元 B 5 330万元 C 2 910万元 D 7 750万元
4 .下列关于永续债发行方在确定永续债会计分类时应考虑因素的表述中，不正确的是（ ）。
A 应当考虑“间接义务” B 如果永续债利率跳升，则发行方应当结合所处实际环境考虑该利率跳升条款是否构成交付现金或其他金融资产的合同义务 C 如果永续债合同条款虽然规定了票息封顶，但该封顶票息水平超过同期同行业...
5 .2×18年8月10日，甲事业单位接受乙公司捐赠的一批实验材料，乙公司所提供的凭据表明其价值为100 000元，甲事业单位以银行存款支付运输费用2 000元，不考虑其他相关税费，下列账务处理中正确的有（ ）。
A 借：库存物品 102 000 贷：捐赠收入 100 000 银行存款 2 000 B 借：库存物品 100 000 管理费用 2 000 贷：营业外收入 100 000 银行存款 2 000 C 借：其他支出 2 000 贷：资...
7 .某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（ ）。
A 进项税额可以抵扣 B 可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算 C 可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算 D 相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进...
8 .（2018年，修改）2019年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税专用发票，则该批农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。
A 300 B 900 C 1000 D 1030
9 .某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2019年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（ ）元。
A 17753.12 B 19546.36 C 24735.66 D 29656.55
10 .某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2019年8月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（ ）万元。
A 0.52 B 0.59 C 0.75 D 0.96
