[单选题]
北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额6.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额4.03万元；9月25日，购进办公用品，支付不含税价款2.06万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
A .1.12
B .0.60
C .0.39
D .0.22
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习题解析
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1 .2011年12月31日，甲公司按每份面值200元发行了100万份可转换债券，取得发行收入总额20000万元，该债券的期限为5年，票面年利率为6％，按年支付利息；每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股；在债券到期前，持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券。甲公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为9％。假定在债券发行日，以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为17665.64万元，市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利（提前赎回权）的公允价值为233.44万元。假定不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2011年12月31日会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 借记“应付债券——利息调整”2334.36万元 B 贷记“衍生工具——提前赎回权”233.44万元 C 贷记“其他权益工具”2100.92万元 D 贷记“应付债券”17665.64万元
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单选题
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2021-08-25
2 .下列资产或负债中，以公允价值进行后续计量的是（ ）。
A 以成本模式计量的投资性房地产 B 债权投资 C 长期股权投资 D 其他债权投资
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得和损失的有（ ）。
A 其他债权投资期末公允价值暂时性变动 B 以公允价值计量的投资性房地产期末公允价值发生变动 C 交易性金融负债期末公允价值发生变动 D 以外币计价的其他权益工具投资的汇兑差额
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多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司下列会计处理中，不会对当期利润表中的利润总额产生影响的有（ ）。
A 盘盈一项价值300万元的固定资产 B 当期所得税费用30万元 C 交易性金融资产公允价值上升20万元 D 出售固定资产产生净收益5万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2010年6月1日，长江公司因无力偿还大华公司的3600万元货款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，长江公司增发1500万股普通股抵偿该项债务（每股面值1元，不考虑相关税费），股权的公允价值为2700万元。大华公司对应收账款计提了360万元的坏账准备，取得的股权指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。长江公司于9月1日办妥了增资手续，则下列表述正确的有（ ）。
A 债务重组日为2010年9月1日 B 大华公司应计入营业外支出的金额为900万元 C 大华公司取得的金融资产的入账价值为3240万元 D 长江公司计入营业外收入的金额为900万元
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多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某酒厂2017年4月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。
A 55.42 B 96.00 C 99.42 D 109.42
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元。该企业本期应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A 0 B 4 C 4.25 D 5.6
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单选题
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2021-08-25
9 .下列各项关于城镇土地使用税征税规定的说法中，错误的是（ ）。
A 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30% B 自2017年1月1日起至2019年12月31日止，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇...
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单选题
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2021-08-25
10 .下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A 邮政部门销售信封并同时为客户提供邮寄信函服务 B 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务 C 商场销售货物并提供就餐服务 D 建筑公司包工包料提供建筑施工服务
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多选题
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2021-08-25
