企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有（ ）。
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习题解析
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1 .（2011年考题）下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A 开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除 B 因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除 C 企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除 D 开...
2 .（2011年考题）下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A 部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用 B 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C 向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用 D 出包工程未最终办理结算...
3 .（2011年考题）下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有（ ）。
A 可否销售原则 B 分类归集原则 C 定价差异原则 D 功能区分原则 E 收入配比原则
4 .根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。
A 具有合理的企业目的，且不以减少 B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% C 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75% D 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活...
5 .以下属于现金损失确认的证据材料的有（ ）。
A 现金保管人确认的现金盘点表 B 现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件 C 对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明 D 金融机构出具的假币收缴证明 E 现金保管人确认的假币
7 .关于资产的计价和折旧的规定,下列说法中错误的有（ ）。
A 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按3年进行折旧或摊销 B 集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限，经批准最短可为3年 C 租入固定资产的改建支出要计入固定资产的成本中通过折旧扣除 D...
8 .（2009年多选题）依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。
A 修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B 修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C 修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上 E 修理支出达到取得固定资产时计税基础的20％以...
9 .（2009年多选题）下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 自创商誉 B 外购商誉的支出 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E 房屋
10 .某企业2011年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 32 B 29 C 30 D 27.5
