[单选题]
某企业20×1年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×1年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
A .600
B .0
C .300
D .无法确定
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习题解析
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1 .下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( )。
A 软件生产企业发生的职工培训费 B 建造固定资产过程中向银行借款的利息 C 独立企业之间支付的管理费 D 企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列资产损失，属于由企业清单申报扣除的资产损失的有（ ）。
A 企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失 B 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C 企业捆绑资产发生的损失 D 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列不属于会计核算的环节的是（ ）。
A 确认 B 记录 C 报告 D 报账
题型:
单选题
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2021-08-22
4 .成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的经济利益的流出，是对象化的费用。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
提问时间:
2021-08-22
5 .会计核算方法是会计方法中最基本的方法。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元，2010年12月31日，账面价值为3 600元，计税基础为6 000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（ ）元。
A 0 B 100（借方） C 600（借方） D 100（贷方）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。假设2008年初适用所得税税率改为33％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（ ）万元。
A 108 B 126 C 198 D 231
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（ ）万元。
A 160 B 123.5 C 167 D 235.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列说法不正确的是（ ）。
A 计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关递延所得税，应当计入所有者权益 B 递延所得税是指按照企业会计准则...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
