下列关于“递延所得税负债”科目的表述，不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某企业2018年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 15万 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 15万 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －15万 贷：应交税费——未交增值税 －...
2 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2017年7月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（ ）。
A 借：应收出口退税款 20万 贷：应交税费——未交增值税 20万 B 借：应收出口退税款 20万 贷：营业外收入 20万 C 借：应收出口退税款 20万 贷：...
3 .税务师审核企业材料的盘盈和盘亏应当通过（ ）明细账进行核算。
A 营业外支出 B 待处理财产损溢 C 营业外收入 D 材料成本差异
4 .甲生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2017年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未到税务机关认证发票，当月甲企业应做的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 17 贷：银行存款 117 B 借：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 17 贷：银行存款 ...
5 .乙公司为增值税一般纳税人，2017年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司在不动产所在地预缴增值税时，每月正确的账务处理是（ ）。
A 借：应交税费——简易计税 3000 贷：银行存款 3000 B 借：应交税费——预交增值税 3142.86 贷：银行存款3142.86 C 借：应交税费——简易计税1885.71 贷：银行存款1885.71 D 借：应交税费——简易计税 3142.86 贷...
7 .下列各项中，应通过“营业外收入”科目核算的是（ ）。
A 甲公司因出售其持有的可供出售金融资产取得的处置收益100万元 B 乙公司因出售其持有的存货确认的收入500万元 C 丙公司因出租其仓库取得的租金收入220万元 D 丁公司因出售闲置的固定资产取得的净收益300万元
8 .下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（ ）。
A 按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目 B 一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发...
9 .包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收押金，包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目中冲抵，冲抵后“其他应付款”科目的余额转入（ ）科目。
A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 营业外支出
10 .下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B 随同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成...
