[单选题]
下列关于小微企业免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。
A .小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同），但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物
B .适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C .其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
D .按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
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习题解析
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1 .某外贸企业2020年5月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。则税务机关核定的应退增值税税款是（ ）万元。（增值税率13%，退税率11%，美元的外汇牌价1∶6.9）
A 777.78 B 433.09 C 312 D 204.42
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13％，退税税率为10％。2020年8月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（ ）。
A 3.6万元 B 13万元 C 14.2万元 D 20.8万元
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2021-08-25
3 .某企业2020年2月受托加工A类高档化妆品10件，同类产品含增值税售价为11300元/件；受托加工B类高档化妆品一批，成本为40000元，加工费为10000元，该企业不销售B类高档化妆品。高档化妆品消费税税率为15%，该企业应代收代缴消费税税额是（ ）元。
A 23823.53 B 23820.53 C 52428.57 D 50420.57
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2021-08-25
4 .某商场系增值税一般纳税人，2019年8月采取以旧换新方式销售电车，每台新电车零售价3000元，本月售出新的200台，收回旧的200台，每台旧的折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为77241.38元。税务师审核后，认为（ ）。
A 企业计算是正确的，税务师表示认同 B 企业计算有误，销项税额少计64424.78元 C 企业计算有误，销项税额少计4601.77元 D 企业计算有误，销项税额少计5811.97元
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2021-08-25
5 .税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2019年4月收取348元，2019年6月收取580元，2020年4月销售啤酒含税售价为348000元，同时，另收啤酒箱押金232元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2020年4月的销项税额是（ ）元。
A 48000 B 40075.43 C 48080 D 50564.10
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提问时间:
2021-08-25
7 .金科劳务派遣公司（以下简称金科公司）为增值税一般纳税人，与伟明公司签订劳务派遣协议，为伟明公司提供劳务派遣服务。金科公司代伟明公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年5月，金科公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代伟明公司支付给劳务派遣员工工资25万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。金科公司选择按差额纳税。2020年5月金科公司应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.32 B 0.52 C 0.50 D 0.62
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2021-08-25
8 .某商业企业（增值税一般纳税人）2020年4月批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售货物取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购不含税价值100万元的商品用于交际应酬；将10年前购入的小汽车销售，不含税售价8万元。则企业填列《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第1栏“按适用税率计税销售额”的“一般货物、劳务和应税服务”本月数是（ ）万元。
A 8954 B 10868 C 10720 D 10773.1
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单选题
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2021-08-25
9 .某教育有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2020年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（ ）万元。
A 10 B 12 C 15 D 20
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单选题
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2021-08-25
10 .下列关于进项税额加计抵减政策的说法，错误的是（ ）。
A 提供邮政服务 B 纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整 C 纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10％计提当期加计抵减额 D 已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减...
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单选题
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2021-08-25
