[多选题]
如果注册会计师无法进行足够的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，采取的措施主要包括（ ）。
A .根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B .在法律法规允许的情况下解除业务约定
C .就采取不同措施的后果征询法律意见
D .与治理结构中拥有更高权力的组织(如股东大会)或人员沟通，或与监管机构等第三方沟通
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习题解析
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1 .在接受委托后的前后任注册会计师沟通过程中，注册会计师的下列做法不正确的是（ ）。
A 后任注册会计师在获得被审计单位的书面同意后，查阅前任注册会计师的工作底稿，但前任注册会计师只允许查阅不允许复印或摘录 B 在获得被审计单位的书面同意后，在允许查阅工作底稿之前，前任注册会计师应当向后任注...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .注册会计师在财务报表审计中，如果发现管理层存在重大舞弊行为，而且被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务，或者董事会和监事会不仅抵制注册会计师的沟通，而且在出现意见分歧时以解聘注册会计师相威胁。在这种情况下，注册会计师可能需要与（ ）进行沟通。
A 委托人 B 股东大会(股东会) C 董事会 D 监事会
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2021-08-22
3 .如果被审计单位是上市公司，注册会计师应当就其独立性的问题，与治理层沟通的内容包括（ ）。
A 就项目组成员 B 根据职业判断，注册会计师认为可能存在的影响独立性的所有关系和事项 C 已经采取的相关防范措施 D 网络事务所在财务报表涵盖期间为受被审计单位控制的组成部分提供非审计服务的收费总额
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多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .甲公司拟聘请Y会计师事务所重新审计其2011年度财务报表，甲公司于2010年6月成立，A会计师事务所验证了其实收资本；2010年度财务报表由B会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；2011年的中期报告由C会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；D会计师事务所审计了其2011年度财务报表并出具了保留意见的审计报告。Y会计师事务所需要沟通的会计师事务所有（ ）。
A A会计师事务所 B B会计师事务所 C C会计师事务所 D D会计师事务所
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2021-08-22
5 .接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通，主要包括（ ）。
A 前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项 B 前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题 C 前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊 D 前任注册会计师认为导致被审计单位...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .在承接业务前，后任注册会计师要求与前任注册会计师沟通，被审计单位不同意，注册会计师应当考虑（ ）。
A 前任注册会计师是否存在法律诉讼的顾虑而不同意 B 被审计单位可能与前任注册会计师在重大的会计 C 被审计单位管理层可能存在诚信方面的问题 D 是否接受委托
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2021-08-22
8 .通常情况下，注册会计师应当与治理层沟通的事项包括（ ）。
A 注册会计师的责任 B 计划的审计范围和时间 C 审计工作中发现的重大问题 D 注册会计师的独立性
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多选题
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2021-08-22
9 .下列有关注册会计师就被审计单位遵守法律法规的责任的表述中不正确的是（ ）。
A 注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为 B 注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证 C 针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询...
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2021-08-22
10 .对已发现的重大违反法规行为，注册会计师首先应当（ ）。
A 与适当层次的管理层沟通 B 与治理层沟通 C 与被审计单位的律师沟通 D 向监管机构报告
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单选题
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2021-08-22
