[多选题]
下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A .因预提产品质量保证费用而确认预计负债
B .本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补
C .使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产
D .当期购入的交易性金融资产期末公允价值上升
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习题解析
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1 .下列情形，纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有（ ）。
A 年所得12万元以上的 B 从中国境外取得所得的 C 在中国境内两处以上取得稿酬所得的 D 取得应税所得没有扣缴义务人的
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有（ ）。
A 从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产 B 在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在机构所在地缴纳个人所得税 C 纳税人在广告设计 D 员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列收入中，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A 文学作品以图书形式出版而取得的收入 B 在其他公司兼职取得的收入 C 长篇小说在报刊上连载取得的收入 D 出版社的专业作者编写的作品，在本社以图书形式出版而取得的收入
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司2010年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2011年实际发生产品质量保证费用30万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 30 C 50 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .关于企业接受外币资本投入的会计处理，下列说法中正确的有（ ）。
A 有合同约定汇率的，按照合同约定汇率折算入账 B 无合同约定汇率的，按实际收到时的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算入账 C 无论是否存在合同约定汇率，均应当按照交易发生日的即期汇率折算入账 D 企业接受外币资本投...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .以公允价值计量的外币非货币性项目在期末产生的汇兑差额，应当计入财务费用。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
8 .关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（ ）。
A 对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并计入资产减值损失 B 对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33%，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×13年实现税前利润1 200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。
A 2×11年末应确认的递延所得税资产990万元 B 2×12年转回递延所得税资产264万元 C 2×12年末的递延所得税资产余额为550万元 D 2×13年末当期应交所得税为0
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2×15年7月20日，甲公司取得当地财政部门拨款1 860万元，用于资助甲公司2×15年7月初开始进行的一项研发项目的前期研究。该研发项目预计周期为两年，预计将发生研究支出3 000万元。至年末累计发生研究支出1 500万元（全部以银行存款支付）。政府补助文件中并未规定其政府补助类型。甲公司按照总额法核算其政府补助，且按年分摊取得的政府补助。假定不考虑其他因素，甲公司2×15年因该事项确认的其他收益为（ ）万元。
A 1 860 B 1 500 C 1 395 D 465
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
