[单选题]
下面哪一项数据控制措施能最有效地保持职责分离，并适合于组织内的用户报告体系：
A .系统进入的安全控制；
B .软件修改的控制程序；
C .依赖性检查；
D .备份和恢复程序。
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习题解析
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1 .根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括：
A 评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋； B 设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序； C 与人事管理层 D 审讯欺诈嫌疑人。
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提问时间:
2021-08-22
2 .以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？
A 获取外部审计师的审计纪录； B 应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C 确认即将成为被审计对象的公司内部部门； D 获取与开展审计相关的记录
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提问时间:
2021-08-22
3 .鉴于最近与被审计人在审计范围上的分歧，下列内部审计行为不适当的是：
A 与审计委员会会晤以获得审计章程的批准，从而消除该问题以及以后可能发生的类似问题； B 若分歧不以消除，则向董事会报告； C 与CEO及主计长一起复查获准的审计工作计划寻求涉及被审计人的直接方案； D 向被审计人宣称...
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提问时间:
2021-08-22
4 .准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗（redflags）。下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是：
A 建立在业绩表现基础上的报酬制度。 B 专横独断的管理当局。 C 实际结果与预算的常规比较。 D 只关注财务业绩增长的管理当局。
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2021-08-22
5 .根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
A 完整的控制。 B 分立的控制。 C 软性控制。 D 硬性控制。
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2021-08-22
7 .准则要求，当内部审计师确定多种因素与可能的欺诈性事件相关，并怀疑有舞弊发生时，他应该：
A 立即通知高级管理层当局和董事会。 B 立即通知审计委员会。 C 通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。 D 延伸审计测试，以确定舞弊范围。
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2021-08-22
8 .如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？
A 中期结束时应付账款的恰当应计处理； B 收入确认和存货计价的时间安排； C 鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理； D 会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
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提问时间:
2021-08-22
9 .在现金控制的审计中，审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较，发现以下情况：现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等，但与每日银行存款金额不等，而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是：
A 充分 B 充分 C 非充分 D 相关
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2021-08-22
10 .一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。审计人员怀疑存在舞弊行为。则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是：
A 使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。 B 用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。 C 审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。 D 唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。
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2021-08-22
