某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况进行审查，发现该企业管理部门多计提折旧100000元，2018年度财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
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习题解析
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1 .作为税务师，对以下原始凭证进行判断，其中错误的有（ ）。
A 购买办公用品取得普通发票，发票抬头填写的是本公司下设非独立核算生产分厂的名称 B 支付汽车修理费，取得修理费增值税专用发票 C 市场部人员报销差旅费时，直接填写了差旅费报销单进行报销，未附报销相关住宿 D 会计...
2 .某百货商店采用售价金额法核算，2019年5月2日购进商品一批，支付进价5000元及进项税额650元，该批商品的含税售价为10170元，5月15日，该批商品全部售出，下列账务处理正确的有（ ）。
A 购进商品支付款项时： 借：在途物资 5000 应交税费——应交增值税 （进项税额）650 贷：银行存款 5650 B 商品验收入库时： 借：库存商品 10170 ...
3 .甲税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧200000元，财务报表已经报出，则正确的调账分录有（ ）。
A 借：累计折旧 200000 贷：以前年度损益调整 200000 B 借：以前年度损益调整 50000 贷：应交税费——应交所得税 50000 C 借：所得税费用 50000 贷：应交税费——应交所得税 50000 D 借：以前年度损益调整 150000 ...
4 .某商场（系增值税一般纳税人）2019年3月发生下列经济业务，下列关于进项税额的核算错误的有（ ）。
A 从农民手中收购粮食，开具收购凭证上注明的价款是10万元： 借：库存商品 100000 贷：银行存款 100000 B 从美国进口一批服装，货款已经支付，关税完税价格及关税...
5 .出口企业收到主管税务机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则不正确的有（ ）。
A 借：主营业务成本——进料加工贸易出口（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） B 借：税金及附加（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） C 借：主营业务成本——...
7 .某税务师事务所2019年4月对某企业2018年度纳税情况进行审核，发现多预提厂房租金100000元，2018年度财务报表已经报出，则下列正确的调账分录有（ ）。
A 借：其他应付款 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷...
8 .2019年7月某企业将闲置厂房对外出售价款为1200万元，已知该厂房是企业在2012年7月自建完工投入使用，厂房原值1500万元，税法与会计中均按照15年计提折旧，假设无残值，厂房出售过程中用银行存款支付各项费用10万元，企业选择简易计税办法核算增值税，不考虑其他税费，则下列会计处理中正确的有（ ）。
A 借：固定资产清理 800万 累计折旧 700万 贷：固定资产 1500万 B 借：银行存款 1200万 贷：固定资产清理 ...
9 .企业负担或缴纳的下列税款中，不需要计入当期损益中的有（ ）。
A 可以抵扣的增值税 B 印花税 C 车辆购置税 D 契税 E 房产税
10 .下列增值税一般纳税人的账务处理，正确的有（ ）。
A 提供建筑服务，被发包方从应支付的工程款中扣押的质押金，未开具发票，质押金所对应的销项税额，应贷记“应交税费——待转销项税额”科目，实际收到质押金的当天，转入“应交税费——应交增值税（销项税额）科目 B ...
