下列有关内部控制要素的说法中正确的有（　）。

1 .下列有关内部控制的说法中正确的有（　）。

A 实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 B 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制 C 内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性 D 设计和实施内...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，下列有关控制环境的说法中正确的有（　）。

A 诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行 B 控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易 C 在确定构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师应当考虑将询问与其他风险评估程...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，下列属于内部控制存在的固有局限性的有（　）。

A 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C 信息技术人员可能获得超越其履行职责以外的数据访问权限，破坏了系统应有...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .下列有关重要性的表述中错误的有（　）。

A 注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑具体项目计量本身的固有不确定性 B 注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑对甲公司及其环境的了解，但无需考虑财务报表项目的金额及其波动幅度 C 判断一个事项对财务...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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