[单选题]
下列项目中应在《企业所得税年度申报表附表一》第一行“销售（营业）收入”栏填列的项目是（ ）。
A .固定资产转让收入
B .转让无形资产的净所得
C .企业用自产产品对外投资
D .无法支付的应付账款
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习题解析
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1 .某高校陈教授2012年出版书一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因销量很好加印数册，出版社又支付稿酬30000元。增量销售后读者反响较大，于是陈教授应邀将此书以英文译著后再次出版，取得出版社支付的报酬60000元。则陈教授出书事项应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 8960 B 6720 C 12320 D 15680
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .歌星容某应邀参加某大学2012年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（ ）元。
A 1600 B 1200 C 2240 D 2000
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。
A 转让专利权取得的所得 B 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 D 提供著作权的使用权取得的所有所得
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2012年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A 5.63 B 6.56 C 8.91 D 7.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某位于经济特区的外商投资企业，2012年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了20%的所得税。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）。
A 15万元 B 48万元 C 60万元 D 75万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .企业2012年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（）万元。
A 80 B 360 C 460 D 180
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A 1.5 B 2.5 C 3 D 2
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某企业2012年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。
A 50 B 35 C 24.80 D 19.80
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单选题
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2021-08-22
10 .下列选项中，属于常见的执业文书的有（ ）。
A 企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告 B 企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告 C 土地增值税清算税款的鉴证报告 D 纳税建议报告 E 增值税纳税申报表
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多选题
提问时间:
2021-08-22
