[单选题]
在进行所得税会计处理时，下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是（ ）。
A .计提固定资产折旧
B .期末计提坏账准备
C .期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
D .取得的国债利息收入
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习题解析
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1 .根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）。
A 消费税 B 营业税 C 增值税 D 城市维护建设税 E 印花税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有（ ）。
A 购物抽奖所获奖金 B 省级政府颁发的科技奖金 C 省级电台有奖竞猜所获奖金 D 国务院颁发的环保奖金 E 联合国教科文组织颁发的教育成就奖金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列各项目，在计算应交所得税时，应作纳税调减的有（ ）。
A 期末可供出售金融资产公允价值上升 B 期末可供出售金融资产公允价值下降 C 期末交易性金融资产公允价值上升 D 期末计提存货跌价准备
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，一般会减少当期利润表中“所得税费用”项目的因素有（ ）。
A 本期应交的所得税 B 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 C 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 D 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础一致形成非暂时性差异的是（ ）。
A 使用寿命不确定的无形资产 B 已计提减值准备的固定资产 C 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 D 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。
A 资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 C 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .按照我国企业会计准则的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 因非同一控制下企业合并所产生的商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债 B 期末可供出售金融资产价值上升确认递延所得税负债，增加所得税费用 C 期末以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值上...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（ ）。
A 会计折旧与税法折旧的差异 B 期末按公允价值调增可供出售金融资产 C 因非同一控制下企业合并而产生的商誉 D 计提无形资产减值准备
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某企业全年实现利润总额95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为（ ）万元。
A 25 B 26.25 C 21.25 D 27.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
