营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（ ）科目核算。
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习题解析
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1 .2011年该企业的应纳税所得额是（ ）万元。
A 369.81 B 374.84 C 382.3 D 385.1
2 .2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 92.45 B 93.71 C 95.58 D 96.28
3 .下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有（ ）。
A 支付的广告费230万元 B 支付银行借款的逾期罚息20万元 C 支付新技术开发费100万元 D 支付给贫困山区的捐赠款70万元
4 .计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。
A 实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额 B 实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元 C 实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元 D 实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
5 .2011年企业缴纳的下列税费，正确的有（ ）。
A 全年应缴纳增值税698.05万元 B 全年应缴纳消费税1965万元 C 全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元 D 全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
7 .2013年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（ ）。
A 借：固定资产 3000应交税费——应交增值税(进项税额) 510 贷：银行存款 3510 B 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 3510 贷：递延收益 3510 C 借：固定资产 3000应交税费——应交增值税(减免税款) 510 贷：...
8 .某化工生产企业2014年3月8日赊销商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。
A 发生赊销借：应收票据 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额）17 B 结转成本借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 C 缴纳上月的增值税借：应交...
9 .某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10贷：应交税费—未交增值税 10 B 借：应交税费—未交增值税 10贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)10 C 借：应交税费—应交增值税(转出多...
10 .2014年5月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A 借：在建工程 23400 贷：其他业务成本 20000 应交税费—增值税检查调整 3400 B 借：应交税费—增值税检查调整 3400 贷：应交税费—未交增值税 3400 C 借：应交税赞—未交增值税 3400 贷：银行存款 3400 D 借：在建工程 23400 贷：其他...
