[单选题]
甲企业将某一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2007年1月1日，甲企业认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原造价为10 000万元，已计提折旧200万元。2007年1月1日，该写字楼的公允价值为13 000万元。假设甲企业按净利润的10％计提盈余公积，所得税税率为25％。则转换日有关追溯调整的会计处理，不正确是（ ）。
A .借记“投资性房地产—成本”科目13 000万元
B .贷记“递延所得税资产” 科目800万元
C .贷记“利润分配—未分配利润”科目2 160万元
D .贷记“盈余公积”科目240万元
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习题解析
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1 .甲企业2007年12月购入管理用固定资产，设备的入账价值为5000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2011年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。并假定2013年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲企业适用的所得税税率为25%；预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲企业2013年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A 借方50 B 借方75 C 借方100 D 借方125
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2021-08-23
2 .A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2013年6月1日，A公司委托B公司销售300件商品，协议价为每件80元，该商品的成本为60元。代销协议约定，B公司企业在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与A公司无关，商品已经发出，货款已经收到，则A公司在2013年6月1日应确认的收入为（ ）元。
A 0 B 24 000 C 15 000 D 28 080
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2021-08-23
3 .2011年9月1日，甲公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2013年12月31日完工；合同总金额为12 000万元，预计总成本为10 000万元。截止2011年12月31日，甲公司实际发生合同成本3 000万元。2012年初由于变更合同而增加收入200万元。同时由于物价上涨的原因，预计总成本将为11 000万元。截止2012年12月31日，甲公司实际发生合同成本7 700万元，假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为（ ）万元。
A 3 700 B 4 800 C 4 940 D 5 794
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2021-08-23
4 .2013年度，甲公司销售各类商品共计60 000万元（不包括客户使用奖励积分购买的商品），授予客户奖励积分共计60 000万分，假设奖励积分的公允价值为每分0.01元。客户使用奖励积分共计30 000万分。2013年末，甲公司估计2013年度授予的奖励积分将有80%使用。则企业2013年度应确认的收入总额为（ ）万元。
A 60 000 B 59 775 C 59 800 D 59 400
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2021-08-23
5 .大华股份有限公司2012年实现净利润1000万元。该公司2012年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。
A 发现2011年少计财务费用300万元 B 为2011年售出的设备提供售后服务发生支出45万元 C 发现2011年少提无形资产摊销费用0.3万元 D 因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为10%
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2021-08-23
7 .甲公司2013年初对外发行120万份认股权证，规定每份认股权证可按行权价格10元认购1股股票。2013年度利润总额为300万元，净利润为220万元，发行在外普通股加权平均股数400万股，普通股当期平均市场价格为12元。甲公司2013年稀释每股收益为（ ）元。
A 0.59 B 0.52 C 0.55 D 0.45
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2021-08-23
8 .甲企业2013年8月5日出售设备一台，其原始价值50万元，已提折旧25万元，出售所得收入30万元已存入银行，并以银行存款支付清理费用2万元，则应计入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失”项目的金额为（ ）元。
A 30 000 B 20 000 C －20 000 D －30 000
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2021-08-23
9 .下列有关大城公司12月发生的经济业务表述错误的是（ ）。
A 12月1日采用售后回购方式销售商品的，应在发出商品时确认收入 B 12月1日采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续并发出商品时确认收入 C 12月10大城公司采用以旧换新方式销售商品的应确认收入金额为2000万元 D 12月12...
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2021-08-23
10 .2012年12月大城公司利润表中营业收入项目的金额为（ ）万元。
A 5 060 B 5 460 C 4 260 D 4 660
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2021-08-23
