[多选题]
下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A .因合同违约被起诉，法院尚未判决前确认的预计负债
B .当期发生的业务宣传费超支，税法规定可以结转以后年度扣除
C .成本模式计量下，计提投资性房地产减值准备
D .当期购入交易性金融资产期末公允价值的上升
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习题解析
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1 .关于递延所得税确认，以下表述中，正确的有（ ）。
A 与计入损益有关的交易或事项引起的所得税影响，计入所得税费用 B 与计入权益有关的交易或事项引起的所得税影响，计入所有者权益 C 与企业合并取得资产负债有关的交易或事项引起的所得税影响，计入商誉或营业外收入 D ...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列项目中，不应确认递延所得税负债的有（ ）。
A 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回 B 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .企业发生的下列交易或事项，不需要确认递延所得税资产或递延所得税负债的有（ ）。
A 企业自行研究开发并资本化的专利权，研发完成时 B 因非同一控制下免税合并而产生的商誉 C 期末按公允价值调减投资性房地产的金额 D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
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多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列各项中，正确的有（ ）。
A 应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益流出 B 递延所得税负债是企业的一种负债 C 递延所得税负债的确认均会影响所得税费用的金额 D 非同一控制下的企业合并产生的商...
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多选题
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2021-08-25
5 .下列各项表述中，处理正确的有（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限 B 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，...
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多选题
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2021-08-25
7 .会计的目标是国家取得税收财政收入，而税法的目标是给报表使用者提供决策需要的会计信息。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
8 .国债利息会导致税会的暂时性差异。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
9 .由于会计准则和税法规定不同，导致了对收入和费用认定的不同，从而影响了当期，也影响了未来期间，对当期的影响就是应交所得税。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
10 .递延所得税的确认应当与该交易或事项本身的会计处理一致。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
