[多选题]
下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A .一般纳税人向消费者个人销售货物的
B .一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的
C .小规模纳税人提供应税劳务的
D .一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的
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习题解析
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1 .根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。
A 建材企业生产实木地板销售 B 商业企业销售摩托车 C 日化企业将自产化妆品用于职工福利 D 外贸企业进口彩色电视机
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多选题
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2021-08-22
2 .根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，应当并入应税消费品销售额的是（ ）。
A 向购买方收取的手续费 B 向购买方收取的价外基金 C 向购买方收取的增值税税款 D 向购买方收取的消费税税款
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2021-08-22
3 .委托加工从价或复合计征的应税消费品的消费税组成计税价格中包含（ ）。
A 加工费用 B 委托方提供加工材料的实际成本 C 受托方代垫辅助材料的价格 D 受托方代收代缴的消费税金
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2021-08-22
4 .纳税人受托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A 组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－消费税税率） B 组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率） C 组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率） D 组成计税价格＝材料成本+加工费＋消费税
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2021-08-22
5 .增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得扣除的是（ ）。
A 用于修建展销厅 B 发放职工福利 C 用于投资 D 无偿赠送客户
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2021-08-22
7 .下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。
A 采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B 采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天 C 采取分期付款方式销售货物，为实际收到货款日期的当天 D 委托其他纳税人代销货物，为收到...
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2021-08-22
8 .A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。
A A应当缴纳增值税340元 B B应该缴纳增值税170元 C A应当缴纳增值税510元 D B无须缴纳增值税
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2021-08-22
9 .甲公司自产货物用于下列用途时，应缴纳增值税的有（ ）。
A 作为中间产品继续加工使用 B 作为职工福利发放 C 调运外省销售分公司准备出售 D 作为赠品送给顾客
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2021-08-22
10 .根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（ ）。
A 会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业 B 会计制度不健全，年应纳税销售额60万元的批发企业 C 会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业 D 会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业
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2021-08-22
