下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的有（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司在2011年度资产负债表日至财务报告批准报出日(2012年3月10日)之间发生了以下交易或事项。(1)董事会通过利润分配预案，拟对2011年度利润进行分配，其中包括提取盈余公积和向投资者分配现金股利。(2)2011年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失300万元。至2011年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2011年度确认预计负债150万元。2012年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司专利侵权损失250万元。甲公司表示不再上诉，并支付款项。(3)因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，2012年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任1 000万元。因甲公司于2011年年末未取得被担保人相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的有（ ）。
A 对于利润分配预案，应在财务报表附注中披露拟分配的现金股利 B 对于诉讼事项，应在2011年资产负债表中调整减少预计负债150万元 C 对于诉讼事项，应在2011年资产负债表中调整减少货币资金250万元 D 对于债务担保事项，应在20...
2 .甲股份有限公司2X11年财务报告经董事会批准对外公布的日期为2X12年3月30日，实际对外公布的日期为4月3日。公司1月1日至4月3日发生了下列事项：（1）3月1日发现上年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账；（2）3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕；（3）2X11年末，甲公司确认了环境污染支出1 000 000元，2X12年3月10日甲公司接到政府部门通知，要求支付环境罚款1 200 000元； （4）1月5日与丁公司签订债务重组协议，2月1日双方执行完毕。甲公司在1月1日至4月3日发生的事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（ ）。
A 事项（1） B 事项（2） C 事项（3） D 事项（4）
3 .正保公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，适用的增值税税率为17%，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。2012年4月30日前发生下列有关经济业务：（1）2012年1月3日，法院终审判决正保公司赔偿A公司损失120万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2011年末已确认预计负债100万元并确认相关递延所得税资产25万元。（2）2012年2月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，并在收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具了红字增值税专用发票冲将了销项税额。该商品销售业务于2011年11月发生，正保公司已确认收入500万元，结转销售成本400万元。（3）2011年12月31日正保公司应收C公司账款余额1 000万元，已计提的坏账准备为100万元。2012年3月31日，C公司发生火灾造成严重损失，正保公司预计该应收账款只能收回20%。（4）2012年4月1日，正保公司发生巨额亏损10 000万元。（5）2012年4月2日向社会公众发行公司债券20 000万元。（6）2012年4月8日向社会公众发行公司股票50 000万元。（7）2012年4月10日发生台风导致甲公司存货严重受损，产生经济损失5 000万元。（8）2012年4月12日资本公积转增资本5 600万元。（9）2012年4月15日甲公司获得的进一步证据表明2011年度已确认的存货减值损失需要调整增加100万元。下列关于2011年会计报表相关项目的调整，正确的有（ ）。
A 调整增加利润表 “营业外支出”项目本期金额20万元 B 调整增加利润表 “资产减值损失”项目本期金额800万元 C 调整减少资产负债表 “应交税费”项目期末余额140万元 D 调整增加资产负债表 “递延所得税资产”项目期末余额0...
4 .乙公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，该公司2012年1月1日至3月30日之间发生的下列事项中，需要对2011年度会计报表进行调整的有（ ）。
A 2012年2月25日，发生火灾导致存货损失100万元 B 2012年1月29日得到法院通知，因2011年度银行贷款担保应向银行支付贷款及罚息等计95 万元（2011年末已确认预计负债80万元） C 2012年1月25日完成了2011年12月20日销售设备的安装工作，...
6 .某公司自资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有（ ）。
A 资产负债表日后发生的重大承诺 B 公司资本公积转增资本 C 公司董事会提出股票股利分配方案 D 公司与另一企业就报告年度存在的债务达成重组协议
7 .下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 生产过程中出现的报废产品 B 用于返修产品修理的易损零配件 C 生产企业用于经营管理的办公用品 D 生产免税药品耗用的外购材料
8 .下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述错误的是（ ）。
A 增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B 非企业性单位 C 一般纳税人资格认定的权限，在县(市 D 认定机关应当在主管税务机关受...
9 .某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2015年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2015年5月应缴纳增值税（ ）万元。
A 0 B 3.40 C 8.50 D 11.41
10 .下列货物，适用17％增值税税率的是（ ）。
A 暖气 B 沼气 C 居民用煤炭制品 D 农机零部件
