甲公司2014年发生如下事项：（1）销售商品收入500万元；（2）完工商品入库，结转成本100万元；（3）本年销售商品的账面价值为300万元，当期计提减值准备100万元；（4）当期持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升20万元；（5）投资性房地产取得租金30万元，计提折旧10万元，发生修理费用5万元；（6）当期发生销售费用4万元，管理费用6万元，接受非关联企业现金捐赠30万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑上述事项以外的其他事项，则甲公司2014年利润表中“综合收益总额”的列示金额为（ ）。
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习题解析
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1 .市区某制药厂为一般纳税人，2017年10月经营业务实际缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则下列说法正确的有（ ）。
A 本月经营业务应缴纳城建税9.1万元 B 本月经营业务应缴纳城建税9.28万元 C 本月应补缴城建税3.91万元 D 本月应补缴城建税2.79万元 E 转让药剂生产技术免征增值税
2 .2012年1月1日，A公司与X公司签订协议，购入一台不需要安装的设备，合同约定，A公司采用分期付款方式支付价款，该价款共计2 000万元，分五年等额支付，每年年末支付400万元，假定该公司确定的折现率为10％，不考虑一年内到期的非流动负债，则2013年12月31日A公司编制的资产负债表中长期应付款项目应填列的金额为（ ）万元。[已知（P/A，10%，5）＝3.7908]
A 1 516.32 B 1 200 C 994.75 D 1 267.96
3 .下列关于城建税及附加的减税、免税的表述，不符合规定的有（ ）。
A 对出口产品退还增值税 B 对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税 C 对新办的商贸企业（包含从事批发 D 对增值税 E 对下岗失业人员从事广告业个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维...
4 .下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是（ ）。
A 本期退回的增值税 B 支付的教育费附加 C 预交的消费税 D 支付的土地增值税
5 .下列各选项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。
A 纳税人直接缴纳消费税的，城建税的纳税地点为缴纳消费税所在地 B 流动经营无固定纳税地点的单位，城建税的纳税地点为单位注册地 C 扣缴义务人没有代扣代缴城建税的，城建税的纳税地点为国家税务总局 D 代收代扣增值税 ...
7 .红星化妆品公司（一般纳税人）2018年2月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，2月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率为15%）
A 洗发水不属于应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税 B 洗发水应缴纳消费税0.28万元 C 护发素应缴纳消费税0.72万元 D 洗发水可扣除的已纳消费税为0.56万元 E 成套化妆品应纳消费税为2.1万元
8 .公司2017年12月2日购入S公司22.5万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。2017年12月31日，交易性金融资产的公允价值为每股价格7元。2018年5月15日收到S公司分派的现金股利4.50万元，股票股利15万股。2018年12月31日，交易性金融资产的公允价值为每股价格8元。则有关会计报表的列报方法错误的是（ ）。
A 2017年12月31日利润表“公允价值变动收益”项目填列金额为22.5万元 B 2018年12月31日利润表“公允价值变动收益”项目填列金额为142.5万元 C 2017年12月31日资产负债表“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”项目填列...
9 .下列关于消费税规定的表述，正确的有（ ）。
A 计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金 B 两种消费品组合形成套装销售的，从高适用税率征收消费税 C 纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，未分别核算批发和零售环节销售额 D 对超豪华小汽车...
10 .甲公司2012年1月1日取得乙公司60%股权，支付银行存款480万元，乙公司当日净资产公允价值为930万元，账面价值为1000万元，差额由两项资产导致，分别为一项固定资产和存货，固定资产账面价值为300万元，公允价值为200万元，存货的账面价值为50万元，公允价值为80万元，甲、乙公司在交易之前不存在关联方关系，则下列购买日调整乙公司净资产的分录正确的是（ ）。
A 借：固定资产100 存货 30 贷：资本公积130 B 借：固定资产100 贷：存货 30 营业外收入70 C 借：固定资产100 贷：存货 30 资本公积 70 D 借：存货 30 资本公积7...
