甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。2×18年相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品一种产品。2×18年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2×18年年初“预计负债——产品质量保证”科目余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.25万元（均为产品质量保证形成的），假定每年年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。2×18年年末实际销售收入为2000万元，实际发生修理费用30万元，均为人工费用。2×18年税前会计利润为5000万元。下列关于甲公司2×18年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中，正确的是（　）。

1 .甲公司和乙公司有关诉讼资料如下：甲公司2×18年8月2日起诉乙公司违约，根据乙公司法律顾问的职业判断，认为乙公司胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%。如果败诉，需要赔偿的金额在450万元～470万元之间，且这个区间内每个金额的可能性都大致相同，同时还应承担诉讼费3万元。甲公司根据其掌握的信息判断，认为胜诉的可能性为70%，如果胜诉，预计可获赔偿500万元。该诉讼案至2×18年12月31日尚未判决。下列有关乙公司2×18年未决诉讼的处理，不正确的是（　）。

A 确认营业外支出460万元 B 确认管理费用3万元 C 确认预计负债463万元 D 2×18年会计报表不需要披露该未决诉讼

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .甲公司和乙公司有关诉讼资料如下：甲公司2×18年8月2日起诉乙公司违约，根据乙公司法律顾问的职业判断，认为乙公司胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%。如果败诉，需要赔偿的金额在450万元～470万元之间，且这个区间内每个金额的可能性都大致相同，同时还应承担诉讼费3万元。甲公司根据其掌握的信息判断，认为胜诉的可能性为70%，如果胜诉，预计可获赔偿500万元。该诉讼案至2×18年12月31日尚未判决。甲公司在2×18年对上述未决诉讼所做的会计处理中，正确的是（　）。

A 确认营业外收入460万元 B 确认其他应收款460万元 C 不确认资产且不需要披露 D 不确认资产但需要披露

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .A公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，2×18年年度财务报告批准报出日为2×19年4月30日，2×18年所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成。资料如下：A公司2×18年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已确认“预计负债”75万元并确认递延所得税。2×19年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。假定A公司不再上诉并执行判决，该诉讼损失已经向主管税务机关申报。下列有关A公司2×19年会计处理的表述中，不正确的是（　）。

A 作为资产负债表日后事项调整2×18年会计报表 B 冲减2×18年会计报表预计负债75万元 C 冲减2×18年会计报表递延所得税资产18.75万元 D 增加2×19年3月会计报表营业外支出5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .A公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，2×18年年度财务报告批准报出日为2×19年4月30日，2×18年所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成。资料如下：A公司2×18年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已确认“预计负债”75万元并确认递延所得税。2×19年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。假定A公司不服判决，继续上诉，A公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。下列有关A公司2×19年的会计处理，不正确的是（　）。

A 作为资产负债表日后事项调整2×18年会计报表 B 增加2×18年会计报表预计负债5万元 C 增加2×18年会计报表递延所得税资产1.25万元 D 冲减2×18年会计报表应交所得税1.25万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。2×18年相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品一种产品。2×18年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2×18年年初“预计负债——产品质量保证”科目余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.25万元（均为产品质量保证形成的），假定每年年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。2×18年年末实际销售收入为2000万元，实际发生修理费用30万元，均为人工费用。2×18年税前会计利润为5000万元。下列关于2×18年有关产品质量保证的表述中，不正确的是（　）。

A 2×18年实际发生修理费用30万元应冲减预计负债 B 2×18年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”40万元 C 2×18年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”40万元 D 2×18年年末“预计负债”科目的账面余额为10万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .2×18年甲公司有关待执行合同的资料如下：2×18年10月甲公司与乙公司签订合同，约定甲公司应于2×19年3月将生产的A产品销售给乙公司，A产品合同价格为100万元，乙公司应预付定金50万元，如甲公司单方面撤销合同，应双倍返还定金。甲公司于签订合同当日收到乙公司预付的定金50万元。由于原材料市场价格大幅度上升等因素，使得A产品成本超过财务预算，至2×18年年末A产品已完工并验收入库，A产品成本为120万元。A产品市场价格也随之上升，2×18年年末A产品的公允价值为130万元，假定不考虑销售税费。下列有关甲公司对该销售合同会计处理的表述中，正确的是（　）。

A 应确认存货跌价准备20万元 B 应确认存货跌价准备50万元 C 应确认预计负债40万元 D 应确认预计负债20万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .2×18年甲公司有关待执行合同的资料如下：2×18年11月，甲公司与丙公司签订合同，约定甲公司应于2×19年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品合同价格为200万元。如甲公司单方面撤销合同，B产品的违约金为合同价的30%。由于原材料市场价格大幅度上升等因素，使得B产品成本超过财务预算，至2×18年年末B产品均已完工并验收入库，成本为250万元。2×18年年末B产品公允价值为350万元。假定不考虑销售税费。下列关于甲公司对B产品销售合同会计处理的表述中，正确的是（　）。

A 确认存货跌价准备50万元 B 确认存货跌价准备60万元 C 确认预计负债60万元 D 确认预计负债10万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .甲公司有关担保的业务如下：2×15年根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同，乙公司向银行借款7000万元，除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外，甲公司作为连带责任保证人，在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。2×18年10月，乙公司无法偿还到期借款。2×18年12月26日，甲公司、乙公司及银行三方经协商，一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计，甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7200万元。2×19年3月1日，由于抵押的房产存在产权纠纷，乙公司无法拍卖。为此，银行向法院提起诉讼，要求甲公司承担连带保证责任。2×19年3月20日，法院判决甲公司承担连带保证责任。甲公司于2×19年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元。假定税法规定，企业因债务担保发生的损失不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司2×18年财务报表在2×19年3月份之前已经报出。下列有关甲公司2×19年3月的会计处理，正确的是（　）。

A 应将7200万元计入2×19年3月的营业外支出 B 应将7200万元计入2×19年3月的营业外支出，同时确认递延所得税资产1800万元 C 应将7200万元作为2×18年资产负债表日后事项，调整2×18年营业外支出和预计负债，同时在其2×18年度财务报表...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .2×18年12月1日，A公司与B公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：A公司于3个月后向B公司销售一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如A公司违约，将支付违约金100万元。至2×18年年末，A公司为生产该产品已发生成本10万元，因原材料价格上涨，A公司预计生产该产品的总成本为560万元。2×18年年末，该在产品按市场销售价格计算的可变现净值为6万元。不考虑其他因素，2×18年12月31日，A公司下列相关会计处理表述正确的有（　）。

A 确认资产减值损失10万元 B 确认存货跌价准备10万元 C 确认营业外支出50万元 D 确认预计负债50万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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