[单选题]
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A .2.5%
B .5%
C .8%
D .10%
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习题解析
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1 .甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3000元（不含增值税），实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入（ ）元。
A 1895400 B 1500000 C 1800000 D 1620000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日，甲公司采购LED显示屏一批，收到增值税专用发票，税额2295元；2019年12月20日，公司销售电视机两批，开出增值税专用发票和普通发票，税额分别为3060元、3400元，不考虑其他因素，则甲公司上述业务本期应缴纳的增值税为（ ）元。
A 4165.00 B 765.00 C 1105.00 D 6460.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司2020年2月开始研制一项新技术，2020年5月研制成功，企业申请了专利技术。研究阶段发生相关费用18万元；开发过程发生工资薪酬费用11万元，材料费用59万元，发生其他相关费用2万元，并且开发阶段相关支出均符合资本化条件；申请专利时发生注册费等相关费用15万元。企业该项专利权的入账价值为（ ）万元。
A 72 B 105 C 90 D 87
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司2020年实现销售收入1000万元，利润总额200万元，共发生业务招待费50万元，不考虑其他因素，则甲公司在进行当年度企业所得税汇算清缴时，业务招待费应纳税调整的金额为（ ）。
A 20万元 B 5万元 C 45万元 D 26万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列不属于自制原始凭证的是（ ）。
A 领料单 B 借款单 C 产品入库单 D 火车票
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .人事部小李出差预借差旅费1000元，用库存现金支付，那么会计做的账务处理为（ ）。
A 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 B 借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000 C 借：其他应收款 1000 贷：银行存款 1000 D 借：预付账款 1000 贷：库存现金 1000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，9月3日，甲公司向乙公司销售商品60件，每件标价300元（不含增值税），实际成本为250元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入（ ）元。
A 18954 B 15000 C 18000 D 16200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。
A 1‰ B 2‰ C 3‰ D 5‰
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .企业本月利润表中的营业收入为450000元，营业成本为216000元，税金及附加为9000元，管理费用为10000元，财务费用为5000元，销售费用为8000元，所得税费用为50500元，则其营业利润为（ ）元。
A 217000 B 225000 C 234000 D 202000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
